С термином «КБК» встречался не только каждый работник бухгалтерии, перечисляя платежи в бюджет, но и любое физическое лицо при уплате имущественных налогов, штрафов, пеней и госпошлины при подаче . Рассмотрим значение этого понятия на примере КБК НДФЛ 2016 за сотрудников. Также в статье приведена таблица КБК (коды бюджетной классификации) на 2016 год.
Основой экономики России является бюджетная система. Объединение поступлений, расходов бюджета необходимо для правильного отражения показателей бюджетного учета, подготовки бухгалтерской, финансовой отчетности. Для идентификации платежа в самом документе, с 2013 года на территории России введена единая кодировка всех поступлений и трат бюджета. Взглянув на платеж, специалист сразу может получить по КБК всю информацию о том, каков объект налогообложения, получатель платежа, статья, подстатья дохода, бюджетный это платеж или нет.
Код бюджетной классификации или КБК
КБК это сокращение, которое трактуется как , складывается из 20 цифр и определяет получателя, вид, назначение платежа, а также уровень распорядителя этих средств, и другую дополнительную информацию.
Узнать код можно из справочника, который каждый год публикует Министерство финансов России. Последний из них был принят приказом Минфина № 65н от 01 июля 2013г. «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации». Последние изменения были внесены приказами № 90н от 6 июня 2015г. и №190н от 1 декабря 2015 г.
Состав КБК 2016
На что указывает код бюджетной классификации
1) Код подразделяется на 4 основных блока доходов:
- Шифр администратора
- Подвид
- Код КОСГУ
| Шифр администратора | Вид | Подвид | Код КОСГУ | ||||||||||||||||
| разряд | разряд | разряд | разряд | ||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 |
2) Первые 3 цифры определяют администратора поступлений . Каждому главному распорядителю присвоен свой шифр. Обозначение 182 закреплено за Федеральной налоговой службой, 392 – за Пенсионным фондом России, 393 – за Фондом обязательного социального страхования РФ.
3) Шифр вида доходов самый длинный — десятизначный. Четвертый разряд кода означает принадлежность к группе: 1 – доходные перечисления, 2 – безвозмездные поступления, 3 – поступления от занятий предпринимательством.
- 01 — налоги на прибыль;
- 02 – социальные отчисления;
- 06 – имущественные налоги;
- 07 – взносы за природопользование;
- 13 – поступления по платным услугам.
5) Следующие пять знаков указывают на статью, подстатью бюджета. Их значение можно найти в справочнике КБК 2016. Это достаточно длинный перечень, а приводить весь список полностью здесь нецелесообразно.
6) Двенадцатый с тринадцатым разряды шифра соответствуют уровню бюджета — получателю налога (федеральный, региональный или муниципальный).
7) Шифр подвида дохода (программ) призван разделить различные виды поступлений: 1000 – налог, 2000 – означает пеню, 3000 – соответственно штраф.
8) Последние 3 разряда показывают код классификации операций сектора госуправления (КОСГУ):
110 – налоговые поступления;
120 – средства от собственности;
130 – поступления по платным услугам;
140 – суммы, изъятые принудительно;
160 – социальные отчисления, взносы.
Таким образом, каждый сотрудник может прочесть любой, малопонятный поначалу, шифр.
Возвращаясь к нашему примеру, КБК на 2016 год 182 1 01 02010 01 1000 110 означает:
- 182 – получатель – Федеральный налоговый орган;
- 1 – поступил налог;
- 01 – относится к налоговым поступлениям;
- 02010 – статья и подстатья бюджета;
- 01 – поступление в федеральный бюджет;
- 1000 – вид поступления – налоговый платеж;
- 110 – платеж относится к налоговым доходам.
Более подробно об изменениях в КБК, их причинах и, непосредственно, о применении кодов бюджетной классификации в данном видео:
Таблица КБК в 2016 году по НДФЛ
| НДФЛ, перечисляемый работодателем — налоговым агентом | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| Пеня с НДФЛ, уплаченная работодателем — налоговым агентом | 182 1 01 02010 01 2100 110 |
| Штраф с НДФЛ, уплаченный работодателем — налоговым агентом | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
| НДФЛ с сумм, полученных от предпринимательства и частной практики | 182 1 01 02020 01 1000 110 |
| Пеня с сумм, полученных от предпринимательства и частной практики | 182 1 01 02020 01 2100 110 |
| Штраф с сумм, полученных от предпринимательства и частной практики | 182 1 01 02020 01 3000 110 |
| НДФЛ с сумм, полученных от аренды, продажи имущества, с выигрышей, перечисляемых резидентом добровольно | 182 1 01 02030 01 1000 110 |
| Пеня с сумм, полученных от аренды, продажи имущества, с выигрышей, перечисляемых резидентом добровольно | 182 1 01 02030 01 2100 110 |
| Штраф с сумм, полученных от аренды, продажи имущества, с выигрышей, перечисляемых резидентом добровольно | 182 1 01 02030 01 3000 110 |
| НДФЛ с выплат, полученных нерезидентами, работающими в России по патенту | 182 1 01 02040 01 1000 110 |
| Пеня с выплат, полученных нерезидентами, работающими в России по патенту | 182 1 01 02040 01 2100 110 |
| Штраф с сумм, полученных нерезидентами, работающими в России по патенту | 182 1 01 02040 01 3000 110 |
Если неправильно указан КБК 2016
Из-за частых изменений кодов, большого количества знаков или по невнимательности, плательщики часто совершают ошибки при отправке налоговых платежей. Как найти правильный выход из сложного положения? Есть несколько вариантов.
Работа над ошибками
- Если ошибочно указать КБК другого платежа, деньги поступят бюджету, но они буду зачислены в уплату другого налога, а по текущему — образуется недоимка. В этом случае нужно получить акт сверки расчетов с ИФНС. По итогам сверки можно написать письмо о зачете переплаты одного платежа в счет уплаты другого, если это бюджеты одного уровня (федеральный, региональный или муниципальный). Если уровни разные, то зачет невозможен. Придется узнать код КБК 2016 и ещё раз уплатить налог уже с верным адресом. По другому налогу можно оставить переплату в счет уплаты будущих платежей или написать заявление на возврат. Налоговая может вернуть деньги только после проведения камеральной проверки.
- Если допущена ошибка в КБК 2016 и он не соответствует ни одному существующему коду, но платеж зачислен в казну. Следует подать в налоговый орган или Федеральное казначейство заявление для уточнения платежа. Обычно фискальные органы не чинят препятствий в этом и зачитывают платежи. Кроме того, Минфин РФ в письме № 03-02-08/31 от 29.03.2012г. выступил на стороне налогоплательщика и обязал налоговые органы считать его обязанности по уплате налога исполненными. Главное, правильно указать реквизиты банка-получателя и номер счета в казначействе, чтобы платеж точно попал в бюджет.
Как видите, классификация кода отражает государственный подход к бюджетным средствам. Стоит один раз понять принцип формирования, чтобы в дальнейшем не совершать ошибок. Теперь КБК НДФЛ 2016 за сотрудников не представляет для вас никакой сложности.
Возможно, вам будет интересна также наша новая статья Рекомендуем к прочтению. Если у вас остались вопросы по теме, пожалуйста, задайте их в комментариях к статье — отвечаем оперативно!
КБК НДФЛ 2016 за сотрудников: узнать и расшифровать обновлено: Ноябрь 30, 2018 автором: Все для ИП
С 1 января вступили в силу изменения, внесенные в Указания о порядке применения бюджетной классификации на 2016 год, утвержденные Приказом Минфина РФ от 01.07.2013 № 65н (далее – Указания № 65н). В статье приведены основные новшества, которые необходимо учитывать в работе финансовым подразделениям силовых министерств и ведомств.
В соответствии со ст. 18, 19 БК РФ бюджетная классификация РФ используется для составления и исполнения бюджетов, а также для составления бюджетной (бухгалтерской) и иной финансовой отчетности, обеспечивающей сопоставимость показателей бюджетов бюджетной системы РФ. Она включает в себя:
- классификацию доходов бюджетов;
- классификацию расходов бюджетов;
- классификацию источников финансирования дефицитов бюджетов;
- классификацию операций публично-правовых образований (классификацию операций сектора государственного управления, или КОСГУ).
Дополнительно были разработаны и доведены Письмом от 14.05.2015 № 02‑05‑11/27759 методические рекомендации по порядку применения бюджетной классификации при составлении и исполнении бюджетов бюджетной системы РФ, начиная с бюджетов на 2016 год (на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов) (далее – Методические рекомендации).
Рассмотрим основные изменения, которые были внесены в бюджетную классификацию на 2016 год.
Код классификации доходов бюджетов.
Классификация доходов бюджетов является группировкой доходов бюджетов бюджетной системы РФ.
Код классификации доходов бюджетов состоит из 20 знаков. Двадцатизначный код включает в себя следующее (таблица 1 Указаний № 65н):
- код подвида доходов бюджетов (14 – 20-й разряды).
Ранее код классификации доходов бюджетов выглядел следующим образом:
- код главного администратора доходов бюджета (1 – 3-й разряды);
- код вида доходов бюджетов (4 – 13-й разряды);
- код подвида доходов бюджетов (14 – 17-й разряды);
- код КОСГУ, относящихся к доходам бюджетов (18 – 20-й разряды).
Таким образом, код КОСГУ в 2016 году исключен из структуры кода классификации доходов бюджетов, а код подвида доходов теперь включает в себя семь последних разрядов счета, в том числе:
- группу подвида доходов бюджетов (14 – 17‑й разряды кода классификации доходов бюджетов);
- аналитическую группу подвида доходов бюджетов (18 – 20‑й разряды кода классификации доходов бюджетов).
Статьей 20 БК РФ установлено, что код подвида доходов применяется для детализации поступлений по кодам классификации доходов. Коды аналитической группы подвида доходов бюджетов по видам доходов бюджетов (приложение 11 к Указаниям № 65н) обязательны для применения всеми уровнями бюджетов бюджетной системы РФ.
Аналитическая группа подвида доходов является группировкой доходов по виду финансовых операций, относящихся к доходам, и состоит из следующих групп:
- 100 «Доходы» (детализирована кодами 110 – 180, в рамках группировки операций, относящихся к доходам);
- 400 «Выбытие нефинансовых активов» (детализирована кодами 410 – 440, группируются операции по выбытию нефинансовых активов, в том числе при их реализации, в части кассовых поступлений и выбытий).
В качестве примера приведем коды доходов бюджетов в таблице.
|
Код дохода бюджета |
Наименование кода поступлений в бюджет |
|---|---|
|
000 1 13 01080 01 7000 130 |
Плата за услуги, предоставляемые на договорной основе подразделениями органов внутренних дед МВД РФ по охране имущества юридических и физических лиц, и иные услуги, связанные с обеспечением охраны и безопасности граждан (федеральные казенные учреждения) |
|
000 1 13 01140 01 7000 130 |
Плата за услуги, предоставляемые договорными подразделениями федеральной противопожарной службы МЧС РФ (федеральные казенные учреждения) |
|
000 1 13 01150 01 7000 130 |
Доходы от привлечения осужденных к оплачиваемому труду (в части оказания услуг (работ)) (федеральные казенные учреждения) |
|
000 1 13 01991 01 0200 130 |
Прочие доходы от оказания платных услуг (работ) получателями средств федерального бюджета (средства, поступающие от деятельности, осуществляемой учреждениями уголовно-исполнительной системы) |
Код классификации расходов бюджетов.
С 1 января 2016 года структура двадцатизначного кода классификации расходов бюджетов включает следующие составные части:
- код главного распорядителя бюджетных средств (1 – 3‑й разряды);
- код целевой статьи (8 – 17-й разряды);
- код вида расходов бюджета (18 – 20-й разряды).
Прежде код классификации расходов бюджетов выглядел следующим образом:
- код главного распорядителя бюджетных средств (1 – 3-й разряды);
- код раздела (4 – 5-й разряды);
- код подраздела (6 – 7-й разряды);
- код целевой статьи (8 – 14-й разряды);
- код вида расходов бюджета (15 – 17-й разряды);
- код КОСГУ, относящихся к расходам бюджетов (18 – 20-й разряды).
Как видно из приведенного сравнения, код КОСГУ 2016 году исключен из структуры кода классификации расходов, а в структуре кода целевой статьи расходов произошли изменения.
В соответствии с пп. 4.1.1 Указаний № 65н с 1 января 2016 года код целевой статьи расходов бюджета включает в себя:
- код программной (непрограммной) статьи (8 – 12-й разряды кода классификации расходов бюджетов);
- код направления расходов (13 – 17-й разряды кода классификации расходов бюджетов).
Коды целевых статей расходов соответствующего бюджета устанавливаются:
- для федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов РФ – Минфином;
- для бюджета субъекта РФ и бюджета территориального государственного внебюджетного фонда – финансовым органом соответствующего субъекта РФ;
- для местного бюджета – финансовым органом муниципального образования.
Целевым статьям расходов соответствующего бюджета бюджетной системы РФ присваиваются уникальные коды, сформированные с применением буквенно-цифрового ряда: 0, 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, А, Б, В, Г, Д, Е, Ж, И, К, Л, М, Н, О, П, Р, С, Т, У, Ф, Ц, Ч, Ш, Щ, Э, Ю, Я, D, F, G, I, J, L, N, Q, R, S, U, V, W, Y, Z.
Так, правила применения целевых статей расходов федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов РФ установлены в пп. 4.1.2.2 – 4.1.2.5 Указаний № 65н.
Перечень направлений расходов, применяемых в увязке с программными статьями целевых статей расходов федерального бюджета (в рамках основных мероприятий (ведомственных целевых программ), подпрограмм государственных программ Российской Федерации, федеральных целевых программ), непрограммными направлениями расходов федеральных органов государственной власти, органов управления государственных внебюджетных фондов РФ, установлен пп. 4.1.2.4. Указаний № 65н.
Перечень кодов целевых статей расходов федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов РФ и их наименований представлен в приложении 10 к Указаниям № 65н.
Виды расходов детализируют направление финансового обеспечения расходов бюджетов по целевым статьям классификации расходов. Перечень и правила применения единых для бюджетов бюджетной системы РФ групп, подгрупп и элементов видов расходов можно найти в пп. 5.2 Указаний № 65н.
Перечень единых для бюджетов бюджетной системы Российской Федерации видов расходов (групп, подгрупп, элементов видов расходов) приведен в приложении 3 к Указаниям № 65н. Увязка кодов видов расходов и кодов КОСГУ представлена в приложении 5 к Указаниям № 65н.
Приведем выдержку из приложения 5 в виде таблицы.
|
Вид расходов |
КОСГУ |
||
|---|---|---|---|
|
Код |
Наименование |
Код |
Наименование |
|
130 «Расходы на выплаты персоналу в сфере национальной безопасности, правоохранительной деятельности и обороны» |
|||
|
Денежное довольствие военнослужащих и сотрудников, имеющих специальные звания |
Заработная плата |
||
|
Начисления на выплаты по оплате труда |
|||
|
Расходы на выплаты военнослужащим и сотрудникам, имеющим специальные звания, зависящие от размера денежного довольствия |
Прочие выплаты |
||
|
Иные выплаты персоналу и сотрудникам, имеющим специальные звания |
Прочие выплаты |
||
|
Транспортные услуги |
|||
|
Прочие работы, услуги |
|||
|
Пособия по социальной помощи населению |
|||
|
Прочие расходы |
|||
|
210 «Разработка, закупка и ремонт вооружений, военной и специальной техники, продукции производственно-технического назначения и имущества в рамках оборонного заказа» |
|||
|
Закупка вооружений, военной и специальной техники, продукции производственно-технического назначения и имущества в рамках государственного оборонного заказа в целях обеспечения государственной программы вооружения |
Прочие работы, услуги |
||
|
Увеличение стоимости основных средств |
|||
|
Закупка работ и услуг в целях обеспечения мероприятий в рамках государственного оборонного заказа |
Услуги связи |
||
|
Транспортные услуги |
|||
|
Коммунальные услуги |
|||
|
Прочие работы услуги |
|||
|
220 «Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения специальным топливом и горюче-смазочными материалами, продовольственного и вещевого обеспечения органов в сфере национальной безопасности, правоохранительной деятельности и обороны» |
|||
|
Обеспечение специальным топливом и ГСМ вне рамок государственного оборонного заказа |
Транспортные услуги |
||
|
Увеличение стоимости материальных запасов |
|||
|
Продовольственное обеспечение вне рамок государственного оборонного заказа |
Транспортные услуги |
||
|
Увеличение стоимости материальных запасов |
|||
Код классификации источников финансирования дефицитов бюджетов.
Код классификации источников финансирования дефицитов бюджетов состоит из 20 разрядов. Его структура включает:
- код главного администратора источников финансирования дефицитов бюджетов (1 – 3-й разряды);
- коды группы (4 – 5-й разряды), подгруппы (6 – 7-й разряды), статьи (8 – 13-й разряды) и вида (14 – 20-й разряды) источников финансирования дефицитов бюджетов.
Как видим, в новой структуре кода также нет КОСГУ по источникам финансирования дефицитов бюджетов.
Статьей 23 БК РФ установлено, что перечень кодов видов источников финансирования дефицитов бюджетов утверждает соответствующий финансовый орган с учетом общих требований к порядку формирования перечня кодов статей и видов
источников финансирования дефицитов бюджетов, утверждаемых Минфином.
Коды групп и подгрупп источников финансирования дефицитов бюджетов, а также статей источников финансирования дефицитов бюджетов, применяемых при составлении и исполнении бюджетов бюджетной системы РФ, приведены в приложении 6 к Указаниям № 65н.
Детализация подстатей, подвида источников финансирования дефицитов бюджетов субъектов РФ, бюджетов муниципальных образований производится с учетом особенностей исполнения соответствующих бюджетов согласно законодательным актам субъектов РФ или муниципальным правовым актам муниципальных образований.
В случае если администрирование операций по коду классификации источников финансирования дефицитов бюджетов осуществляется с применением детализированных кодов подвида источников финансирования дефицитов бюджетов, при формировании отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ после наименования кода источников финансирования дефицитов бюджетов и соответствующего ему кода аналитической группы вида источников финансирования дефицитов бюджетов, утвержденного приложением 6 к Указаниям № 65н, в скобках отражается наименование соответствующего подвида источников финансирования дефицитов бюджетов.
Применение КОСГУ 2016.
Порядок применения КОСГУ является наиболее актуальным в 2016 году. Особенности применения данной классификации раскрыты в Методических указаниях. В частности, в них Минфин разъяснил, что БК РФ в редакции Федерального закона № 311‑ФЗ не содержит нормы по обязательному применению КОСГУ в 2016 году при составлении и исполнении бюджетов бюджетной системы РФ.
При этом группировка доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов реализуется согласно БК РФ путем применения классификации доходов бюджетов, классификации расходов бюджетов и классификации источников финансирования дефицитов бюджетов.
Статьей 219.1 БК РФ установлено, что в порядке составления и ведения бюджетных росписей может устанавливаться право или обязанность главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств осуществлять детализацию утверждаемых лимитов бюджетных обязательств только по подгруппам (подгруппам и элементам) видов расходов.
При этом ст. 221 БК РФ определено, что показатели бюджетной сметы казенного учреждения, руководитель которого наделен правом ее утверждения в соответствии с порядком утверждения бюджетной сметы казенного учреждения, могут быть детализированы в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств по:
- кодам элементов (подгрупп и элементов) видов расходов;
- кодам статей (подстатей) соответствующих групп (статей) КОСГУ.
Как следует из разъяснений Минфина, главным распорядителем бюджетных средств в целях организации исполнения бюджета по расходам при распределении бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств по подведомственным распорядителям и получателям бюджетных средств может быть установлена дополнительная управленческая детализация по кодам КОСГУ 2016. Такая детализация определяется дополнительно (сверх) к двадцатизначному коду бюджетной классификации расходов (глава, раздел, подраздел, целевая статья расходов, вид расходов).
В дополнение к вышесказанному в Письме от 03.07.2015 № 02‑03‑10/38491 финансовое ведомство указало, что согласно изменениям с 1 января 2016 года КОСГУ используется в целях ведения бюджетного (бухгалтерского) учета, составления бюджетной (бухгалтерской) и иной финансовой отчетности, обеспечивающей сопоставимость показателей бюджетов бюджетной системы РФ. Заметим, что данный порядок применения КОСГУ раскрыт в п. 21 Инструкции № 157н . Напомним, что в силу норм данного пункта в 24 – 26‑м разрядах номера счета рабочего плана счетов казенными учреждениями, бюджетными учреждениями, а также организациями, осуществляющими полномочия получателя бюджетных средств, отражаются коды КОСГУ. Следовательно, КОСГУ по-прежнему применяется в 2016 году с учетом изменений, внесенных в Указания № 65н, но только в целях ведения бухгалтерского (бюджетного) учета и составления отчетности.
* * *
В заключение отметим, что изменения, внесенные в Указания № 65н, затрагивают практически все пункты бюджетной классификации. Основные новшества коснулись структуры кодов классификации доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов и являются очередным этапом на пути реформирования бюджетного законодательства.
Федеральный закон от 22.10.2014 № 311‑ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации».
Инструкция по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утв. Приказом Минфина РФ от 01.12.2010 № 157н.
А. Нужин
эксперт журнала
«Силовые министерства и ведомства:
бухгалтерский учет и налогообложение», №2, февраль, 2016 г.
Приказом Минфина №90 от 08.06.2015 были установлены изменения по КБК на 2016 год в ранее действующий приказ №150 от 16.12.2014. При заполнении поля 104 платежного поручения необходимо указывать ниже приведенные коды. Если не правильно указать коды бюджетной классификации (КБК) в платежке, деньги могут либо вернуться к вам на расчетный счет (в лучшем случае), либо будут зачислены на другие налоги или останутся на счете не выясненных сумм. В любом случае неправильный платеж – это лишние проблемы и пени по налогу.
КБК это сокращенное наименование, расшифровывается как “код бюджетной классификации”. Представляет собой специальный код для совершения платежей по налогам, сборам, пени и штрафам в налоговую инспекцию.
Фактически код необходим ФНС для внутренней сортировки поступающих сумм в бюджет и отнесение их на соответствующие налоги. После чего можно провести анализ собираемости налогов. Код позволяет установить назначение платежа, откуда он поступил, на какие цели в последствии могут быть переведены денежные средства и кто является их адресатом.
Так, например, если брать транспортный налог, то коду можно отследить ко совершил платеж – физическое или юридическое лицо. Налоги собранные с физических лиц направляются на ремонт существующих и прокладку новых дорог, а юридические лица финансируют безопасность транспортной инфраструктуры, а также за счет них происходит улучшение экологической обстановки.
Код ОКАТО позволяет определить территориальную принадлежность платежа, что позволяет распределять его по регионам. Применение бюджетных кодов помогло существенно автоматизировать процесс анализа поступающих налогов, а также оказало помощь в формировании бюджета.
Расшифровка кбк
Каждый бюджетный код состоит из 20 цифр, с помощью которых можно осуществить расшифровку КБК. Код состоит из четырех информационных блоков, разделяемых по разрядам:
- Административный раздела.
- Доходная часть.
- Программный блок.
- Классифицирующий раздел.
Рассмотрим, что означает каждый блок.
Административный
Административная часть кода состоит из первых 3-х его цифр, необходима для установления признака платежа, куда будут направлены денежные средства:
- “393” – деньги направляются в ФОМС.
- “392” – платеж пенсионные фонд.
- “182” – налоговые платежи.
Доходная часть
Блок состоит из 10 цифр, также идет разделение, в данном случае на четыре подгруппы:
- Четвертая цифра или же первая в данной группе определяет вид доходов. Налоговые платежи обозначаются цифрой “1”, перечисление безвозмездных денежных сумм -“2”, поступление от предпринимательства “3”.
- Назначение платежа обозначаются следующими двумя цифрами, так налог на доходы будет обозначаться, как “01”, налог на имущество “06”, государственные пошлины “08”, сборы взимаемые за природопользование проходят по коду “12”, штрафы “16” и так далее.
- Соответствие доходов согласно Российскому бюджетному кодексу определяется в следующих 5 цифрах из них первые 2 – это статья, а последующие 3 – это подстатья.
- Уровень бюджета получателя определяется в последних 2 знаках блока, например, местный, федеральный, пенсионный и другие.
Программный
Блок детализирует вид платежа, состоит из 4- цифр, именуется как “подпрограмма” или “программа”, так в 2016 году указываются следующие его значения:
- “1000” применяется для налогов.
- “2100” – определяется платежи по пени.
- “2200” – для процентов.
- “3000” – применяется при оплате штрафов.
Классифицирующий раздел
В последнем блоке, состоящем из 3-х цифр содержится информация, определяющая классификацию платежа по его экономической доходности:
- При налоговых платежах указывается 110.
- При социальных отчислениях – 160.
- В случае транша от международных фин. институтов 153.
- И другие.
- 182 – осуществление налогового платежа.
- 1 – налоговый платеж.
- 06 – имущественный налог.
- 02 – обозначает номер строки бюджета.
- 010 – указан номер подстатьи.
- 02 – указывается получатель средств – в данном случае это субъект федерации.
- 1000 – осуществление налогового платежа.
- 110 – определяет, что платеж осуществляется в счет оплаты налогов.
Новые КБК на 2016 год по налогам и сборам
КБК 2016 – Налог на прибыль
| Наименование платежа | |||
|---|---|---|---|
| Налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты бюджетной системы РФ по соответствующим ставкам | 182 1 01 01010 00 1000 110 | 182 1 01 01010 00 2100 110 | 182 1 01 01010 00 3000 110 |
| Налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет | 182 1 01 01011 01 1000 110 | 182 1 01 01011 01 2100 110 | 182 1 01 01011 01 3000 110 |
| Налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ | 182 1 01 01012 02 1000 110 | 182 1 01 01012 02 2100 110 | 182 1 01 01012 02 3000 110 |
| Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями | 182 1 01 01040 01 1000 110 | 182 1 01 01040 01 2100 110 | 182 1 01 01040 01 3000 110 |
| Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями | 182 1 01 01050 01 1000 110 | 182 1 01 01050 01 2100 110 | 182 1 01 01050 01 3000 110 |
| Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от иностранных организаций российскими организациями | 182 1 01 01060 01 1000 110 | 182 1 01 01060 01 2100 110 | 182 1 01 01060 01 3000 110 |
| Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам | 182 1 01 01070 01 1000 110 | 182 1 01 01070 01 2100 110 | 182 1 01 01070 01 3000 110 |
КБК 2016 – НДФЛ
| Наименование платежа | КБК для перечисления налога (сбора, др. обязательного платежа) | КБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу) | КБК для перечисления штрафа по налогу (сбору, др. обязательному платежу) |
|---|---|---|---|
| НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ | 182 1 01 02010 01 1000 110 | 182 1 01 02010 01 2100 110 | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
| НДФЛ с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 НК РФ | 182 1 01 02020 01 1000 110 | 182 1 01 02020 01 2100 110 | 182 1 01 02020 01 3000 110 |
| НДФЛ с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 НК РФ | 182 1 01 02030 01 1000 110 | 182 1 01 02030 01 2100 110 | 182 1 01 02030 01 3000 110 |
| НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента в соответствии со статьей 227.1 НК РФ | 182 1 01 02040 01 1000 110 | 182 1 01 02040 01 2100 110 | 182 1 01 02040 01 3000 110 |
Читайте также:
Как написать служебную записку
КБК 2016 – Взносы в Пенсионный фонд
Attention: The internal data of table “30” is corrupted!
КБК 2016 – Взносы в ФФОМС
КБК 2016 – Взносы в ФСС
Attention: The internal data of table “32” is corrupted!
КБК 2016 – НДС
| Наименование платежа | КБК для перечисления налога (сбора, др. обязательного платежа) | КБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу) | КБК для перечисления штрафа по налогу (сбору, др. обязательному платежу) |
|---|---|---|---|
| НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ | 182 1 03 01000 01 1000 110 | 182 1 03 01000 01 2100 110 | 182 1 03 01000 01 3000 110 |
| НДС на товары, ввозимые на территорию РФ | 182 1 04 01000 01 1000 110 | 182 1 04 01000 01 2100 110 | 182 1 04 01000 01 3000 110 |
| НДС на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей - ФТС России) | 153 1 04 01000 01 1000 110 | 153 1 04 01000 01 2100 110 | 153 1 04 01000 01 3000 110 |
КБК 2016 – Акцизы
| Наименование платежа | КБК для перечисления налога (сбора, др. обязательного платежа) | КБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу) | КБК для перечисления штрафа по налогу (сбору, др. обязательному платежу) |
|---|---|---|---|
| Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории РФ | 182 1 03 02000 01 1000 110 | 182 1 03 02000 01 2100 110 | 182 1 03 02000 01 3000 110 |
| Акцизы по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию РФ | 182 1 04 02000 01 1000 110 | 182 1 04 02000 01 2100 110 | 182 1 04 02000 01 3000 110 |
| Акцизы на сидр, пуаре, медовуху, производимые на территории РФ | 182 1 03 02120 01 1000 110 | 182 1 03 02120 01 2100 110 | 182 1 03 02120 01 3000 110 |
| Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 9% включительно (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята), производимую на территории РФ | 182 1 03 02130 01 1000 110 | 182 1 03 02130 01 2100 110 | 182 1 03 02130 01 3000 110 |
| Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья (кроме дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового), производимый в РФ | 182 1 03 02011 01 1000 110 | 182 1 03 02011 01 2100 110 | 182 1 03 02011 01 3000 110 |
| Акцизы на этиловый спирт из непищевого сырья, производимый в РФ | 182 1 03 02012 01 1000 110 | 182 1 03 02012 01 2100 110 | 182 1 03 02012 01 3000 110 |
| Акцизы на табачную продукцию, производимую в РФ | 182 1 03 02030 01 1000 110 | 182 1 03 02030 01 2100 110 | 182 1 03 02030 01 3000 110 |
| Акцизы на автомобильный бензин, производимый на территории РФ | 182 1 03 02041 01 1000 110 | 182 1 03 02041 01 2100 110 | 182 1 03 02041 01 3000 110 |
| Акцизы на автомобили легковые и мотоциклы, производимые в РФ | 182 1 03 02060 01 1000 110 | 182 1 03 02060 01 2100 110 | 182 1 03 02060 01 3000 110 |
| Акцизы на дизельное топливо, производимое на территории РФ | 182 1 03 02070 01 1000 110 | 182 1 03 02070 01 2100 110 | 182 1 03 02070 01 3000 110 |
КБК 2016 – Налог, взимаемый в связи с применением УСН
| Наименование платежа | КБК для перечисления налога (сбора, др. обязательного платежа) | КБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу) | КБК для перечисления штрафа по налогу (сбору, др. обязательному платежу) |
|---|---|---|---|
| Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта доходы (6%) | 182 1 05 01011 01 1000 110 | 182 1 05 01011 01 2100 110 | 182 1 05 01011 01 3000 110 |
| Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта доходы, уменьшенные на величину расходов (от 5% до 15%) | 182 1 05 01021 01 1000 110 | 182 1 05 01021 01 2100 110 | 182 1 05 01021 01 3000 110 |
| Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ | 182 1 05 01050 01 1000 110 | 182 1 05 01050 01 2100 110 | 182 1 05 01050 01 3000 110 |
КБК 2016 – ЕНВД
КБК 2016 – ЕСХН
КБК 2016 – Патентная система налогообложения
| Наименование платежа | КБК для перечисления налога (сбора, др. обязательного платежа) | КБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу) | КБК для перечисления штрафа по налогу (сбору, др. обязательному платежу) |
|---|---|---|---|
| Налог, взимаемый в связи с применением патента, зачисляемый в бюджеты городских округов | 182 1 05 04010 02 1000 110 | 182 1 05 04010 02 2100 110 | 182 1 05 04010 02 3000 110 |
| Налог, взимаемый в связи с применением патента, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов | 182 1 05 04020 02 1000 110 | 182 1 05 04020 02 2100 110 | 182 1 05 04020 02 3000 110 |
| Налог, взимаемый в бюджеты городов Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя | 182 1 05 04030 02 1000 110 | 182 1 05 04030 02 2100 110 | 182 1 05 04030 02 3000 110 |
Читайте также:
Приказ о назначении ответственного за пожарную безопасность
КБК 2016 – Налог на имущество физических лиц
| Наименование платежа | КБК для перечисления налога (сбора, др. обязательного платежа) | КБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу) | КБК для перечисления штрафа по налогу (сбору, др. обязательному платежу) |
|---|---|---|---|
| Налог, взимаемый в г. Москве, Санкт-Петербурге, Севастополе | 182 1 06 01010 03 1000 110 | 182 1 06 01010 03 2100 110 | 182 1 06 01010 03 3000 110 |
| Налог, взимаемый в границах городских округов | 182 1 06 01020 04 1000 110 | 182 1 06 01020 04 2100 110 | 182 1 06 01020 04 3000 110 |
| Налог, взимаемый в границах межселенных территорий | 182 1 06 01030 05 1000 110 | 182 1 06 01030 05 2100 110 | 182 1 06 01030 05 3000 110 |
| Налог, взимаемый в границах поселений | 182 1 06 01030 10 1000 110 | 182 1 06 01030 10 2100 110 | 182 1 06 01030 10 3000 110 |
КБК 2016 – Налог на имущество организаций
| Наименование платежа | КБК для перечисления налога (сбора, др. обязательного платежа) | КБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу) | КБК для перечисления штрафа по налогу (сбору, др. обязательному платежу) |
|---|---|---|---|
| Налог по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения | 182 1 06 02010 02 1000 110 | 182 1 06 02010 02 2100 110 | 182 1 06 02010 02 3000 110 |
| Налог по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения | 182 1 06 02020 02 1000 110 | 182 1 06 02020 02 2100 110 | 182 1 06 02020 02 3000 110 |
КБК 2016 – Транспортный налог
КБК 2016 – Налог на игорный бизнес
КБК 2016 – Земельный налог
| Наименование платежа | КБК для перечисления налога (сбора, др. обязательного платежа) | КБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу) | КБК для перечисления штрафа по налогу (сбору, др. обязательному платежу) |
|---|---|---|---|
| Земельный налог, взимаемый в г. Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе | 182 1 06 06031 03 1000 110 | 182 1 06 06031 03 2100 110 | 182 1 06 06031 03 3000 110 |
| Земельный налог, взимаемый в границах городских округов | 182 1 06 06032 04 1000 110 | 182 1 06 06032 04 2100 110 | 182 1 06 06032 04 3000 110 |
| Земельный налог, взимаемый в границах межселенных территорий | 182 1 06 06033 05 1000 110 | 182 1 06 06033 05 2100 110 | 182 1 06 06033 05 3000 110 |
| Земельный налог, взимаемый в границах внутригородских районов | 182 1 06 06032 12 1000 110 | 182 1 06 06032 12 2100 110 | 182 1 06 06032 12 3000 110 |
| Земельный налог, взимаемый в границах городских поселений | 182 1 06 06033 13 1000 110 | 182 1 06 06033 13 2100 110 | 182 1 06 06033 13 3000 110 |
КБК 2016 – НДПИ
| Наименование платежа | КБК для перечисления налога (сбора, др. обязательного платежа) | КБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу) | КБК для перечисления штрафа по налогу (сбору, др. обязательному платежу) |
|---|---|---|---|
| Нефть | 182 1 07 01011 01 1000 110 | 182 1 07 01011 01 2100 110 | 182 1 07 01011 01 3000 110 |
| Газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья (налог) | 182 1 07 01012 01 1000 110 | 182 1 07 01012 01 2100 110 | 182 1 07 01012 01 3000 110 |
| Налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых | 182 1 07 01020 01 1000 110 | 182 1 07 01020 01 2100 110 | 182 1 07 01020 01 3000 110 |
| Налог на добычу полезных ископаемых в виде угля | 182 1 07 01060 01 1000 110 | 182 1 07 01060 01 2100 110 | 182 1 07 01060 01 3000 110 |
КБК 2016 – Водный налог
КБК 2016 – Сборы (В том числе Торговый сбор с 2015 года)
| Наименование платежа | КБК для перечисления налога (сбора, др. обязательного платежа) | КБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу) | КБК для перечисления штрафа по налогу (сбору, др. обязательному платежу) |
|---|---|---|---|
| Сбор за пользование объектами животного мира | 182 1 07 04010 01 1000 110 | 182 1 07 04010 01 2100 110 | 182 1 07 04010 01 3000 110 |
| Торговый сбор | 182 1 05 05010 02 1000 110 | 182 1 05 05010 02 2100 110 | 182 1 05 05010 02 3000 110 |
| Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты) | 182 1 07 04020 01 1000 110 | 182 1 07 04020 01 2000 110 | 182 1 07 04020 01 3000 110 |
| Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (по внутренним водным объектам) | 182 1 07 04030 01 1000 110 | 182 1 07 04030 01 2100 110 | 182 1 07 04030 01 3000 110 |
КБК на 2016 год для уплаты государственной пошлины
| Наименование платежа | КБК |
|---|---|
| По делам, рассматриваемым в арбитражных судах | 182 1 08 01000 01 1000 110 |
| По делам, рассматриваемым Конституционным Судом РФ | 182 1 08 02010 01 1000 110 |
| По делам, рассматриваемым конституционными (уставными) судами субъектов РФ | 182 1 08 02020 01 1000 110 |
| По делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда РФ) | 182 1 08 03010 01 1000 110 |
| По делам, рассматриваемым Верховным Судом РФ | 182 1 08 03020 01 1000 110 |
| За регистрацию: - юридического лица; - в качестве ИП; - изменений в учредительные документы; - ликвидации юридического лица; - другие юридически значимые действия | 182 1 08 07010 01 1000 110 |
| За право использования наименований "Россия", "Российская Федерация" и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях юридических лиц | 182 1 08 07030 01 1000 110 |
| За регистрацию транспортных средств и иные юридически значимые действия, связанные с изменениями и выдачей документов на транспортные средства, регистрационных знаков, водительских удостоверений | 188 1 08 07141 01 1000 110 |
| За рассмотрение заявления о заключении соглашения о ценообразовании, заявления о внесении изменений в соглашение о ценообразовании | 182 1 08 07320 01 1000 110 |
Те, кто работают в качестве предпринимателя не первый год, знают, что каждый год нужно уточнять реквизиты для уплаты тех или иных налогов и взносов. В частности, каждый год нужно удостовериться, что не поменялся код КБК (код бюджетной классификации). Посмотреть все КБК на 2016 год можно в нашей статье. Здесь собраны КБК по всем налогам и взносам в 2016 году. В частности:
- КБК по УСН;
- КБК по НДФЛ;
- КБК по транспортному налогу;
- КБК в ПФР;
- КБК в ФСС;
- КБК в ФФОМС;
В 2016 году страховые взносы в Пенсионный ФОнд перечисляются без разделения на накопительную и страховую части. При этом нужно указать КБК для взносов, зачисляемых на страховую часть. Как мне пояснил сотрудник ПФР, пенсионный фонд сам потом разнесет эти взносы на накопительную и страховую части.
КБК по УСН в 2016 году
- УСН с доходов (6%) - 182 1 05 01011 01 1000 110
- УСН с доходов за вычетом расходов (15%) - 182 1 05 01021 01 1000 110
- Минимальный налог - 182 1 05 01050 01 1000 110
КБК по ЕНВД в 2016 году
- ЕНВД - 182 1 05 02010 02 1000 110
КБК ПСН в 2016 году (патент)
- в бюджеты городских округов - 182 1 05 04010 02 1000 110
- в бюджеты муницпальных районов - 182 1 05 04020 02 1000 110
- в бюджеты гордов федерального значения (Москва, Петербург, Севастополь) - 182 1 05 04030 02 1000 110
- в бюджеты городских округов с внутригородским делением - 182 1 05 04040 02 1000 110
- в бюджеты внутригородких районов - 182 1 05 04050 02 1000 110
КБК по НДФЛ в 2016 году за сотрудников; КБК за иностранных граждан в 2016 году
- уплачиваемый налоговым агентом - 182 1 01 02010 01 1000 110
- уплачиваемый предпринимателями и лицами, занимающимися частной практикой (в том числе нотариусы, адвокаты, 226 статья Налогового кодекса РФ) - 182 1 01 02020 01 1000 110
- уплачиваемый резидентом самостоятельно (в том числе при продаже имущества) - 182 1 01 02030 01 1000 110
- в виде фиксированных авансовых платежей с доходов иностранцев, работающих на основании патента ст 227.1 НК - 182 1 01 02040 01 1000 110
КБК транспортный налог в 2016 году
- с юридических лиц (организаций) - 182 1 06 04011 02 1000 110
- с физических лиц - 182 1 06 04012 02 1000 110
КБК по налогу за имущество организаций в 2016 году
- с имущества, не входящее в единую систему газоснабжения - 182 1 06 02010 02 1000 110
- с имущества, входящую в единую систему газоснабжения - 182 1 06 02020 02 1000 110
КБК по налогу на имущество физических лиц в 2016 году
- в городах федерального значения (Москва, Петербург, Севастополь) - 182 1 06 01010 03 1000 110
- в границах городских округов - 182 1 06 01020 04 1000 110
- в границах городских округов с внутригородским делением - 182 1 06 01020 11 1000 110
- в границах внутригородских районов - 182 1 06 01020 12 1000 110
- в границах межчеленных территорий - 182 1 06 01030 05 1000 110
- в границах сельских поселений - 182 1 06 01030 10 1000 110
- в границах сельских поселений - 182 1 06 01030 13 1000 110
КБК земельный налог для организаций в 2016 году
- в границах Москвы, Петербурга, Севастополя - 182 1 06 06031 03 1000 110
- в границах городских округов - 182 1 06 06032 04 1000 110
- в границах городских округов с внутригородским делением - 182 1 06 06032 11 1000 110
- в границах внутригородских районов - 182 1 06 06032 12 1000 110
- в границах межселенных территорий - 182 1 06 06033 05 1000 110
- в границах сельских поселений - 182 1 06 06033 10 1000 110
- в границах городских поселений - 182 1 06 06033 13 1000 110
КБК земельный налог для физических лиц в 2016 году
- в городах федерального значения (Москва, Петербург, Севастополь) - 182 1 06 06041 03 1000 110
- в границах городских округов - 182 1 06 06042 04 1000 110
- в границах городских округов с внутригородским делением - 182 1 06 06042 11 1000 110
- в границах внутригородских районов - 182 1 06 06042 12 1000 110
- в границах межселенных территорий - 182 1 06 06043 05 1000 110
- в границах сельских поселений - 182 1 06 06043 10 1000 110
- в границах городских поселений - 182 1 06 06043 13 1000 110
КБК по НДС в 2016 году
- с реализации в России - 182 1 03 01000 01 1000 110
- при импорте товаров из стран - участниц Таможенного союза - через налоговую инспекцию - 182 1 04 01000 01 1000 110
- при импорте товаров - на таможне - 153 1 04 01000 01 1000 110
КБК по налогу на прибыль в 2016 году
- в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) - 182 1 01 01011 01 1000 110
- в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) - 182 1 01 01012 02 1000 110
- в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) - 182 1 01 01013 01 1000 110
- в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) - 182 1 01 01014 02 1000 110
- при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до 21 октября 2011 года (до вступления в силу Закона от 30.12.95 № 225-ФЗ) - 182 1 01 01020 01 1000 110
- с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство - 182 1 01 01030 01 1000 110
- с доходов российских организаций в виде дивидендов от российских организаций - 182 1 01 01040 01 1000 110
- с доходов иностранных организаций в виде дивидендов от российских организаций - 182 1 01 01050 01 1000 110
- с дивидендов от иностранных организаций - 182 1 01 01060 01 1000 110
- с процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам - 182 1 01 01070 01 1000 110
КБК за акцизы на 2016 год
- этиловый спирт из пищевого сырья, производимый в России. Кроме дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового - 182 1 03 02011 01 1000 110
- этиловый спирт из непищевого сырья, производимый в России - 182 1 03 02012 01 1000 110
- дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый, производимые в России - 182 1 03 02013 01 1000 110
- спиртосодержащая продукция, производимая в России - 182 1 03 02020 01 1000 110
- табачная продукция, производимая в России - 182 1 03 02030 01 1000 110
- автомобильный бензин, производимый в России - 182 1 03 02041 01 1000 110
- прямогонный бензин, производимый в России - 182 1 03 02042 01 1000 110
- автомобили легковые и мотоциклы, производимые в России - 182 1 03 02060 01 1000 110
- дизельное топливо, производимое в России - 182 1 03 02070 01 1000 110
- моторные масла для дизельных, карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые в России - 182 1 03 02080 01 1000 110
- фруктовые, игристые (шампанские) и прочие вина, винные напитки, без ректификованного этилового спирта, производимые в России - 182 1 03 02090 01 1000 110
- пиво, производимое в России - 182 1 03 02100 01 1000 110
- алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов, производимая в России. Кроме пива, вин, винных напитков, без ректификованного этилового спирта - 182 1 03 02110 01 1000 110
- алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов, производимая в России. Кроме пива, вин, винных напитков, без ректификованного этилового спирта - 182 1 03 02130 01 1000 110
- импортируемый этиловый спирт из пищевого сырья. Кроме дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового - 182 1 04 02011 01 1000 110
- импортируемые дистилляты - винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый - 182 1 04 02012 01 1000 110
- сидр, пуаре, медовуха, производимые в России - 182 1 03 02120 01 1000 110
- топливо печное бытовое, вырабатываемое из дизельных фракций прямой перегонки, вторичного происхождения, кипящих в интервале температур от 280 до 360 °С, производимое на территории РФ - 182 1 03 02210 01 1000 110
- бензол, параксилол, ортоксилол, производимые на территории России - 182 1 03 02300 01 1000 110
- авиационный керосин, производимый на территории России - 182 1 03 02310 01 1000 110
- природный газ (на акцизы, предусмотренные международными договорами Российской Федерации) - 182 1 03 02320 01 1000 110
- импортируемые сидр, пуаре, медовуха - 182 1 04 02120 01 1000 110
- импортируемый этиловый спирт из непищевого сырья - 182 1 04 02013 01 1000 110
- импортируемая спиртосодержащая продукция - 182 1 04 02020 01 1000 110
- импортируемая табачная продукция - 182 1 04 02030 01 1000 110
- импортируемый автомобильный бензин - 182 1 04 02040 01 1000 110
- импортируемые легковые автомобили и мотоциклы - 182 1 04 02060 01 1000 110
- импортируемое дизельное топливо - 182 1 04 02070 01 1000 110
- импортируемые моторные масла для дизельных, карбюраторных (инжекторных) двигателей - 182 1 04 02080 01 1000 110
- импортируемые фруктовые, игристые (шампанские) и прочие вина, винные напитки, без ректификованного этилового спирта - 182 1 04 02090 01 1000 110
- импортируемое пиво - 182 1 04 02100 01 1000 110
- импортируемую алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов. Кроме пива, вин, винных напитков, без ректификованного этилового спирта - 182 1 04 02110 01 1000 110
- импортируемую алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 9 процентов. Кроме пива, вин, винных напитков, без ректификованного этилового спирта - 182 1 04 02130 01 1000 110
- импортируемый прямогонный бензин - 182 1 04 02140 01 1000 110
- импортируемое топливо печное бытовое, вырабатываемое из дизельных фракций прямой перегонки, вторичного происхождения, кипящих в интервале температур от 280 до 360 °С - 182 1 04 02150 01 1000 110
- импортируемые бензол, параксилол, ортоксилол - 182 1 04 02160 01 1000 110
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов КБК на 2016 году
- кроме внутренних водных объектов - 182 1 07 04020 01 1000 110
- по внутренним водным объектам - 182 1 07 04030 01 1000 110
Сбор за пользование объектами животного мира КБК на 2016 год
- Сбор за пользование объектами животного мира - 182 1 07 04010 01 1000 110
Водный налог КБК на 2016 год
- Водный налог - 182 1 07 03000 01 1000 110
Государственные пошлины в 2016 году КБК
- по разбирательствам в арбитражных судах - 182 1 08 01000 01 1000 110
- по разбирательствам в Конституционном суде РФ - 182 1 08 02010 01 1000 110
- по разбирательствам в конституционных (уставных) судах субъектов РФ - 182 1 08 02020 01 1000 110
- по разбирательствам в судах общей юрисдикции, мировыми судьями. Кроме Верховного суда РФ - 182 1 08 03010 01 1000 110
- по разбирательствам в Верховном суде РФ - 182 1 08 03020 01 1000 110
- за госрегистрацию: организаций, предпринимателей; изменений, вносимых в учредительные документы; ликвидации организации и другие юридически значимые действия - 182 1 08 07010 01 1000 110
- за госрегистрацию прав, ограничений прав на недвижимость и сделок с ней - продажу, аренду и другие - 321 1 08 07020 01 1000 110
- за право использовать наименования «Россия», «Российская Федерация» и образованные на их основе слова и словосочетания в наименованиях организаций - 182 1 08 07030 01 1000 110
- за совершение действий, связанных с лицензированием, с проведением аттестации, предусмотренной законодательством РФ, зачисляемая в федеральный бюджет - 000 1 08 07081 01 1000 110
- за регистрацию транспортных средств и иные юридически значимые действия, связанные с изменениями и выдачей документов на транспортные средства, регистрационных знаков, водительских удостоверений - 188 1 08 07141 01 1000 110
- за проведение государственного технического осмотра, регистрации тракторов, самоходных и других машин и за выдачу удостоверений тракториста - 000 1 08 07142 01 1000 110
- за рассмотрение заявлений о заключении или о внесении изменений в соглашение о ценообразовании - 182 1 08 07320 01 1000 110
КБК за торговый сбор в 2016 году
- Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения - 182 1 05 05010 02 1000 110
КБК по страховым взносам в 2016 году
Страховые взносы за работников, КБК 2016
- Страховые взносы на пенсионное страхование в ПФР за работников в пределах установленной предельной величины базы на 2016 год - 392 1 02 02010 06 1100 160
- Страховые взносы на пенсионное страхование в ПФР за работников свыше установленной предельной величины базы на 2016 год - 392 1 02 02010 06 1200 160
- Страховые взносы в бюджет ФФОМС за работников - 392 1 02 02101 08 1011 160
- Страховые взносы в ФСС на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за работников - 393 1 02 02090 07 1000 160
- Страховые взносы в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за работников - 393 1 02 02050 07 1000 160
- Страховые взносы в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, по списку 1 - 392 1 02 02131 06 1000 160
- Страховые взносы в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, по списку 2 - 392 1 02 02132 06 1000 160
Страховые взносы ИП за себя, коды КБК 2016:
- Страховые взносы на пенсионного страхование ИП за себя в фиксированном размере (исходя из МРОТ) - 392 1 02 02140 06 1100 160
- Страховые взносы на пенсионного страхование ИП за себя с доходов, превышающих 300 000 руб. - 392 1 02 02140 06 1200 160
- Страховые взносы на медицинское страхование ИП за себя в фиксированном размере (исходя из МРОТ) - 392 1 02 02103 08 1011 160
За сотрудников
КБК для уплаты НДФЛ за сотрудников
КБК для уплаты пени по НДФЛ за сотрудников
КБК для уплаты НДФЛ для ИП
КБК для уплаты пени по НДФЛ для ИП
Для физических лиц
КБК для уплаты НДФЛ для физических лиц
КБК для уплаты пени по НДФЛ для физических лиц
С дивидендов и работающих по патенту
КБК для уплаты НДФЛ c дивидендов
КБК для уплаты НДФЛ для работающих у граждан на основании патента
ФАЙЛЫ
Некоторые уточнения по КБК для подоходного налога
НДФЛ считают, вычитая из суммы доходов физлиц документально подтвержденные расходы и беря определенный процент от этой величины (налоговую ставку). Отдельно начисляют НДФЛ резидентам и нерезидентам РФ, но это не касается наемных работников. Некоторые доходы, указанные в законодательном акте, не подлежат налогообложению (например, наследство, продажа недвижимости старше 3 лет, подарки от близких родственников и т.д.) Декларация доходов дает физлицам право на определенные налоговые вычеты.
В ситуации, когда доход является заработной платой, налог с нее государство берет не с работника после начисления, а с налогового агента - работодателя, который выдаст сотруднику зарплату с уже отчисленными в бюджет налогами.
НДФЛ с доходов сотрудника
Платится налоговым агентом ежемесячно в день зарплаты, максимум на следующий день. В случае оплаты больничных и пособий по отпускам, налог перечисляется налоговым агентом не позднее окончания месяца их выплаты. Не имеет значения, кто является налоговым агентом - юридическое или физическое лицо, ООО или ИП.
Отпускные выплаты также облагаются НДФЛ, ведь это та же заработная плата, только за период отдыха. Налог должен быть уплачен до истечения месяца, в котором сотрудник получил свои отпускные.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! НДФЛ с аванса не взимается. Работодателю запрещено выплачивать НДФЛ из собственных средств.
Как рассчитывается НДФЛ
Все налоги вычисляются по формуле: налоговая база, умноженная на налоговую ставку. Отличия состоят в том, что принимается за базу, и какая установлена процентная ставка.
Для НДФЛ имеет значение, является ли наемный работник резидентом РФ или нет. Если в течение года он пробыл в стране более 182 дней, то НДФЛ будет начисляться по резидентской ставке - 13%. Нерезиденты должны платить по ставке почти втрое выше - для них предусмотрен показатель в 30%.
Актуальные КБК
КБК для налога, перечисляемого налоговым агентом - 182 1 01 02010 01 1000 110.
Если произошла просрочка, придутся выплатить пени по КБК 182 1 01 02010 01 2100 110.
Назначенный штраф нужно погасить по КБК 182 1 01 02010 01 3000 110.
Проценты по этому виду НДФЛ платятся по КБК 182 1 01 02010 01 2200 110.
НДФЛ на дивиденды
Если физическое лицо получает прибыль от участия в организациях, с нее надо заплатить налог, который удержит налоговый агент (организация). Физлицо перечислит НДФЛ самостоятельно, если, являясь резидентом РФ, получает дивиденды из-за рубежа.
КБК при отчислении налоговым агентом будет таким же, как и для зарплатного НДФЛ: 182 1 01 02010 01 1000 110.
Физлицо должно использовать для этой цели КБК 182 1 01 02030 01 1000 110.