О. Холмс, американский юрист и правовед, отвечал на поставленной вопрос с позиции того, что налоги необходимы для того, чтобы жить полноценной жизнью гражданина и быть обеспеченным благами цивилизации, которое может дать нам государство. Это прежде всего социальная поддержка, здравоохранение, транспорт, коммунальные услуги, армия и образование.
Обратимся к понятию налога. Налог – это обязательный денежный платёж физического или юридического лица в пользу государства на основе специального налогового законодательства. Среди видов налогов можно выделить прямые (подоходный, НДФЛ, налог на прибыль, на дарение) и косвенные (акцизы, НДС). Процесс изъятия части доходов граждан и фирм в пользу государства называется налогообложением. В процессе налогообложения государство выполняет несколько функций: фискальную, распределительную (социальную), стимулирующую, воспитательную и учётную. Первые две функции принципиально важны. Фискальная функция налогов обеспечивает финансирование государственных расходов на содержание государственного аппарата. Посредством этой функции реализуется также важнейшее общественное назначение налогов – аккумуляция финансовых ресурсов в бюджетной системе для удовлетворения интересов всего общества. Таким образом, осуществляются социальные, образовательные, военно-оборонительные, природоохранные функции и другие. Обеспечив себя и общество базовыми благами цивилизации, государственный аппарат переходит к остальным функциям. Нельзя не сказать о социальной, или распределительной функции налогов. Посредством налогов государство распределяет доходы для решение народнохозяйственных проблем (как производственных, так и социальных), финансирование крупных программ - научных, технических, экономических. Впоследствии эти программы смогут обеспечить общество необходимыми товарами и услугами.
Первым примером того, как налоговый сбор напрямую влияет на благосостояние граждан, может являться реформа промыслового налога в 1989 году. Это одна из самых удачных налоговых реформ нашей истории. Промысловый налог взимался в форме налога с капитала по ставке 0,15% Щадящий режим налогообложения предпринимательства стимулировал инвестиции в основной капитал. Общее поступление средств в бюджет оценивалось в 54 миллиона рублей. Данные меры несомненно улучшили положение народа во всех сферах общественной жизни, потому что государство используя фискальную и социальную функции распределило доходы не только на содержание собственного государственного аппарата, но и на важные составляющие общества, о которых я упоминала ранее.
Другим примером может послужить обратный процесс, который любой из нас может наблюдать в повседневной жизни. Многие налогоплательщики уклоняются от уплаты налогов, предписанных законодательством. Это приводит к низкому уровню эффективности налоговой системы. Причем процесс уклонения от налогов существенно влияет на жизнь общества, особенно когда он носит массовый характер, так как доходы государства этим путём сокращаются. Следовательно, уменьшается количество финансовых ресурсов, которые возможно было бы потратить на обеспечение человека благами цивилизации или, по крайней мере, потребительской корзины.
Подводя итоги, можно с уверенностью сказать, что О. Холмс был абсолютно прав в своих суждениях. Мы должны понимать уплату налогов не только как нашу конституционную обязанность, но и как средство обеспечения людей жизнью в цивилизованном обществе с полной доступностью экономических благ.
Эссе на тему “Налоги – это цена, которую мы платим за возможность жить в цивилизованном обществе” – О. Холмс” обновлено: 27 июня, 2019 автором: Научные Статьи.Ру
Без налогов не может существовать ни одно государство.Для повышения уровня жизни в стране очень важно, чтобы государственный бюджет своевременно пополнялся.Налоги являются основным источником доходов.С древних времен люди понимали, зачем их платить и как это важно.Налоги всегда были составляющей общественной жизни человечества.Государство не могло существовать без денежных средств, ни одна казна не могла бы обеспечить его всем необходимым без постоянного пополнения.
В современное время мы не просто говорим «налоги», у нас целая налоговая система, без которой невозможно представить нашу жизнь.Для управления государством, городом, селом нужны деньги: для постройки школ, детских садов, больниц, уборки улиц.Ведь каждый человек хочет, чтобы его дети учились в хороших условиях, каждый хочет гулять по зеленым скверам и паркам, ездить по новым ровным дорогам, получать бесплатное медицинское обслуживание по современным технологиям в своей стране..Все это невозможно без денег, поступающих в бюджет в виде налогов.Налоги собираются с целью обеспечения таких государственных институтов как армия, милиция, суды.Налоги обеспечивают охрану и защиту граждан и всего государства. Налоговые поступления идут на выплату пенсий, заработной платы, стипендий, организацию спортивных мероприятий. Пополнение государственной казны способствует выплате внешнего долга государства, выхода из кризиса, а это имеет прямое отношение к уровню жизни населения.
Это лишь некоторые направления расходования налоговых поступлений. Однако, уже на основании этого можно сделать вывод, что платить налоги необходимо для обеспечения финансовой независимости страны, улучшения жизни граждан и общества в целом, чтобы люди были уверены в завтрашнем дне!
Налоги идут на покрытие расходов обязательного пенсионного страхования, на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование. Данное высказывание связано с проблемой экономики и налогообложения.
Эта проблема очень актуальна, потому что люди среднего уровня достатка в любом государстве – это люди, которые обеспечивают стабильное положение своей страны. Но в последнее время все больше и больше людей уклоняются от выплаты налогов, но все равно они хотят жить в цивилизованном обществе, именно поэтому я хочу рассмотреть данную проблему в своем рассуждении.
В данном высказывании можно выделить две главных части нашей темы. В первой части высказывания автор говорит о налогах как о цене. Но цене за что? Итак, давайте разберемся. Каждый цивилизованный гражданин своей страны обязан заплатить налог (так записано в Конститиции РФ от 12.12. 1993 г). Цена за жизнь, где работают больницы, детские сады, школы и нет преступности. На всё это нужны деньги, которые собираются в казну, а по-современному, в бюджет в виде налогов. Значит, налоги нужны, для того, чтобы существовало государство и мы в нем. Вторая часть высказывания говорит нам о жизни людей в цивилизованном обществе. На что же идут средства в цивилизованном обществе? Во – первых, для эффективной работы экономической системы нужна развитая инфраструктура, которая формируется за счет средств налогоплательщиков. Во – вторых, в наше обществе живут социально незащищенные слои населения – пенсионеры, инвалиды, которые не могут самостоятельно обеспечивать свое существование. Поэтому государство должно о них позаботиться. И это еще одна статья бюджета, которая формируется за счет налоговых поступлений. В – третьих государство – это армия, которая бережет границы государства и покой граждан страны. Налогообложение имеет глубокие исторические корни. Документальные подтверждения существования налогов обнаруживаются примерно 2500 лет назад. Например, в Древнем Египте, где власть принадлежала мощной бюрократии, потребность в деньгах для содержания такого государственного аппарата оказалась столь велика, что породила множество разнообразных налогов. Налоговые чиновники в виде статуэток писцов – налоговиков сопровождали египтян даже в загробную жизнь. И на том свете они должны были помогать фараону наполнять государственную казну.
Итак, что же нужно чтобы государство цвело и развивалось, а люди жили достойно в нем – вовремя и в полном объеме выплачивать налоги. Об этом и говорил американский юрист Холмс Оливер Уэнделл в своем высказывании.
Эссе на тему: “Налоги – это цена, которую мы платим за возможность жить в цивилизованном обществе” – О. Холмс” обновлено: 19 февраля, 2018 автором: Научные Статьи.Ру
Введение
«Налоговая система должна работать на модернизацию экономики и при этом быть справедливой, по сути»
Председатель правительства Р.Ф. В.В. Путин
Налоги – это один самых необходимых
ресурсов, благодаря которому государство
существует. Именно поэтому, разбираясь
в вопросе необходимости уплаты налогов,
рекомендуется уделить внимание тому,
на что расходуются полученные от населения
средства. Такой подход к решению поставленной
задачи позволит понять, для чего же так
необходимо гражданам любой страны платить
налоги.
Налоги – это источник пенсионного обеспечения
населения. Как известно, именно пенсионеры
являются самой уязвимой категорией населения.
Они реагируют на малейшее изменение экономической
ситуации в стране. Естественно, эта реакция
производится через увеличение или уменьшение
размера пенсии. Когда в государстве преобладает
своевременная уплата налоговых отчислений,
то и пенсия выдается пенсионерам вовремя.
Налоги – это источник финансирования
строительства объектов, имеющих социальное
значение. К примеру, детские сады, поликлиники,
больницы и другие важные объекты строятся
за счет средств налогоплательщиков.
Налоги – это источник содержания управленческого
аппарата страны. То есть заработная плата
государственным служащим выплачивается
именно со средств налогоплательщиков.
Налоги – это источник социального обеспечения
граждан страны. Стипендии, больничные
и многое другое выплачивается исключительно
из средств, полученных в качестве налогов
от граждан.
Исходя из вышеперечисленного, можно с
уверенностью сказать, что налоги представляют
собой основу для устойчивого развития
и функционирования любого государства.
Своевременная уплата налогов – это гарантия
того, граждане страны могут быть уверенны
в своем обеспеченном будущем. Вот тут
мы и подошли к вопросу налогов. Платя
налоги государству, мы обеспечиваем людей,
которые для нас производят такие блага,
как защита, учёба, образование, возможно,
медицина, руководство нами (да, да, это
важно - иначе всё погрузится в анархию,
похлеще "лихих 90-ых", когда власть
получала средства от бандитов), В некоторых
странах, как США, образования, обучение
платные. А все налоги, что они платят,
они знают, за что платят. У нас же все налоги
нецелевые, то есть идут в "общак"
бюджета, а правительство распределяет
их так, как хочет. Непрозрачная система
получается у нас...
Конечно, некоторые задумаются, а нельзя
ли сделать так, чтобы каждая конкретная
ячейка общества, например, семья, дом,
платила специальным частным компания
деньги за всё это и сама устанавливала
законы и поддерживала порядок. Казалось
бы: неплохо. И ты видишь, куда идёт твои
труд (деньги) и сам непосредственно следишь
за всеми процессами твоего маленького
общества. Но это получается возврат в
каменный век, с их родовыми общинами и
прочим.
А как только те, кто предоставляют такие
вот нематериальные блага организации
становятся настолько же влиятельными,
насколько "большая тройка сотовых
операторов", это уже всё превращается
в государство.
Государство отвечает за нашу физическую и социальную безопасность. В России ещё за образование и медицину. Тут, кстати, ещё одно следствие: в отличие от США, где "призыв" в армию добровольный, мы зато в свою очередь не платим налоги на обслуживание армии и прочее, прочее.
Я не хочу говорить, какая система лучше,
а какая хуже (доведённая до идеала): у
нас или в США.
Но одно ясно, если есть государство, как
видите, оно просто физически не может
существовать без налогов. Иначе будет
анархия и родовые общины, грубо говоря.
Государство - это как большой сотовый
оператор, только услуги он предоставляет
несколько другие.
Посмотрим на государственные финансы.
Увидим что-то похожее на рынок. Даешь
деньги бюджету - получаешь услуги. В
виде защиты от хулигана (милиционер с
дубинкой), обороны от врага (летчик с ракетой),
законов (депутат с кнопкой) и т.д. Рынок,
правда, своеобразный.
Я считаю, что все люди обязаны платить
налоги по одной простой причине, а эта
причина проста. Государство без налогов
рухнет, ему не за что будет поддерживать
свою казну. Потому что эти налоги идут
на укрепление нашего государства. На
эти деньги правительство строит хорошие
дороги, больницы, детские сады, содержит
могучую современную армию, развивает
науку, помогает бедным и инвалидам. Мы
знаем, что эти деньги не разворовываются,
а тратятся только на благо народа. Лишь
небольшая часть расходуется на содержание
чиновников. Можно лишь добавить то, что
налоги - это своеобразная единица денежных
средств, которые каждый гражданин своего
государства обязан платить, не взирая
не на что. А вот если задаться вопросом
- куда же государство дает налоги? На
муниципальные образование. А что включает
в себя это «муниципальное образование»?
1. сельское поселение - один или несколько
объединённых общей территорией сельских
населенных пунктов (посёлков, сёл, станиц,
деревень, хуторов, кишлаков, аулов и других
сельских населённых пунктов), в которых
местное самоуправление осуществляется
населением непосредственно и (или) через
выборные и иные органы местного самоуправления;
соответствует сельсоветам советских
времён и волостям досоветского периода
и в ряде современных регионов, например,
в районах Псковской области.
2. муниципальный район - несколько поселений
или поселений и межселенных территорий,
объединённых общей территорией, в границах
которой местное самоуправление осуществляется
в целях решения вопросов местного значения
межпоселенческого характера населением
непосредственно и (или) через выборные
и иные органы местного самоуправления,
которые могут осуществлять отдельные
государственные полномочия, передаваемые
органам местного самоуправления федеральными
законами и законами субъектов Российской
Федерации
3. внутригородская территория города
федерального значения - часть территории
города федерального значения, в границах
которой местное самоуправление осуществляется
населением непосредственно и (или) через
выборные и иные органы местного самоуправления.
А также государство платит зарплаты,
содержит больницы, школы, и все то, чем
мы пользуемся бесплатно. Мы должны платить
налоги.
Как и обещала написать, что я думаю по
поводу налогов. Моя мама получает пенсию
около 8500 руб., проработав инженером 30
лет.
Моя дочь, ей 4 года в детский сад не ходит,
т.к. мест нет, надо вставать в очередь
при рождении ребенка. А так как мы переехали
в город, в котором мы сейчас проживаем,
когда ей было 3 года, то это уже поздно.
Больница оставила тоже неизгладимые
впечатления. Когда нас с дочерью туда
положили дали список лекарств, которые
необходимо купить. Нянечки к детям которые
лежат без родителей обращаются так, что
становиться страшно, как таких людей
вообще можно допускать к работе, а мы
родители их работу еще оплачиваем в виде
того что платим налоги.
Защита (правоохранительные органы), я
вообще обсуждать не хочу, как многие из
них вообще проходили переаттестацию.
Судебные приставы, их работу выполнила
я сама, отнесла исполнительный лист о
взыскании алиментов на работу к нашему
папе, т.к. за 6 месяцев у них не было времени
это сделать.
Учеба бесплатная, да в школе. А дальше?
А как долго учеба в школе будет бесплатной?
А насколько она бесплатная, раньше только
тетрадки надо было покупать и канцелярские
принадлежности, а теперь и книжки, и ремонт
в школах бесконечный за счет родителей.
Дороги ремонтируют. Где? В интернете только
фото с ямами и комментарии: наступила
весна снег растаял, а вместе с ним и асфальт,
а правда что в России по дорогам медведи
ходят, нет врут в России дорог нет.
А я плачу, транспортный налог, налог на
имущество, налог на землю, подоходный
налог. А куда и на что идут мои деньги?
В условиях рыночных отношений и особенно в переходный к рынку период налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики. От того, насколько правильно построена система налогообложения, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства.
Налогообложение относится к числу давно известных способов регулирования доходов и источников пополнения государственных средств. О принципах налогообложения писали еще Фома Аквинский (1226–1274), Ф. Бекон (1561–1626), Ш. Монтескье (1689–1755), Д. Риккардо (1772–1823). Известный шотландский экономист Адам Смит в своем труде «Исследование о природе и причинах богатства народов» (1776) сформулировал общие принципы налогообложения. Позже эту идею в России развили известные налоговеды Н.И. Тургенев, И.Х. Озеров, И.И. Янжул и др.
Любому государству для выполнения своих функций необходимы фонды денежных средств. Источником этих финансовых ресурсов могут быть только средства, которые правительство собирает со своих "подданных" в виде физических и юридических лиц. Сколько веков существует государство, столько же существуют и налоги и столько же экономическая теория ищет принципы оптимального налогообложения.
На данный момент существует масса всевозможной литературы по налогообложению в западных странах, накоплен огромный многолетний опыт по налогообложению. На Западе налоговые вопросы давно уже занимают почетное место в финансовом планировании предприятий. В условиях высоких налоговых ставок неправильный или недостаточный учет налогового фактора может привести к весьма неблагоприятным последствиям или даже вызвать банкротство предприятия. С другой стороны, правильное использование предусмотренных налоговым законодательством льгот и скидок может обеспечить не только сохранность и полученных финансовых накоплений, но и возможности финансирования расширения деятельности, новых инвестиций за счет экономии на налогах или даже за счет возврата налоговых платежей из казны.
Но в связи с тем, что налоговая система России создается практически заново, сегодня очень мало монографий отечественных авторов по налогообложению, в которых можно было бы найти грамотные, глубоко продуманные, просчитанные предложения по созданию именно российской налоговой системы, отвечающей нашим российским реалиям.
Целью данной работы является:
Выделить характерные черты современной налоговой системы Р.Ф;
Показать противоречия действующей налоговой системы РФ;
Отметить основные направления совершенствования налоговой системы нашей страны;
Выделить основные цели развития налоговой политики России в будущем.
Для достижения этой цели поставлены следующие задачи:
Провести теоретический анализ на основе обобщения экономических исследований в области налогов, принципов налогообложения, инструментов налоговой политики государства;
Систематизировать информацию о структуре действующей налоговой системы и дать характеристику видам налогов и сборов РФ;
Сформулировать предложения по совершенствованию налоговой системы в России;
Проанализировать направления налоговой политики России в среднесрочной перспективе.
Глава 1. Теоретические основы налогов.
В конце XVIII века английский экономист А. Смит сформулировал основные требования к налоговой системе, которые признаются и сегодня. Речь идет о том: «что налоги не должны быть чрезмерно обременительными; должны быть понятны налогоплательщикам; каждый налогоплательщик должен знать, какую сумму, в какой срок ему необходимо уплатить и почему; налоги должны быть справедливыми; при сходных обстоятельствах разные налогоплательщики должны платить примерно одинаковые налоги; государство должно собирать налоги, не расходуя на это слишком большие средства».
Налоги составляют основную часть доходов бюджетов всех уровней. Поэтому рассмотрим более подробно сущность и функции налогов, а также проанализируем систему налогов в России с точки зрения их роли в формировании бюджетов разных уровней.
Налоговый кодекс Р.Ф. определяет общие принципы построения налоговой системы в России, налоги, сборы, пошлины и другие платежи, а также права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов. В нем в частности говорится, что "под налогами, сбором, пошлиной и другим платежом понимается обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях, определяемыми законодательными актами". Кодекс также определяет круг налогоплательщиков: "Плательщиками налогов являются юридические лица, другие категории плательщиков и физические лица, на которых, в соответствии с законодательными актами возложена, обязанность уплачивать налоги".
Таким образом, налоги выражают обязанность всех юридических и физических лиц, получающих доходы, участвовать в формировании государственных финансовых ресурсов. Поэтому налоги выступают важнейшим звеном финансовой политики государства в современных условиях.
1.1. Функции налогов.
Взимание налогов является одним из экономических методов государственного управления. Налоги необходимы для осуществления государством возложенных на нее функций. Налоговая политика теснейшим образом связана с проведением ценовой политики. Вводя налоги, увеличивая или уменьшая их, правительство имеет возможность препятствовать или содействовать определенным видам и формам экономической деятельности или производству, продаже, потреблению некоторых товаров.
Налоги помогают поощрять или сдерживать определенные виды деятельности, воздействовать на экономическую активность предпринимателей, регулировать количество денег в обращении. Налоги как стоимостная категория имеют свои отличительные признаки и функции, которые выявляют их социально-экономическую сущность и назначение.
Функции налога - это проявление его сущности в действии, способ выражения его свойств. Функция показывает, каким образом реализуется общественное назначение данной экономической категории как инструмента стоимостного распределения доходов.
Налоги выполняют четыре важнейшие функции:
1. Обеспечение финансирования государственных расходов (фискальная функция).
2. Государственное регулирование экономики (регулирующая функция).
3. Поддержание социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними (социальная функция).
4. Стимулирующая функция.
Во всех государствах, при всех общественных формациях налоги в первую очередь выполняли фискальную функцию - изъятие части доходов предприятий и граждан для содержания государственного аппарата, обороны станы и той части непроизводственной сферы, которая не имеет собственных источников доходов, либо они недостаточны для обеспечения должного уровня развития.
Многие видят в налогах лишь фискальный смысл, то есть взимание государством с физических и юридических лиц обязательных платежей (налогов) для финансирования государственных расходов на здравоохранение, образование, оборону, государственный аппарат и тому подобное. При этом упускается из виду, что налоги служат также мощным экономическим регулятором, способным влиять на все стороны хозяйственной и социальной жизни общества.
Налогам принадлежит решающая роль в формировании доходной части государственного бюджета, но не это главное. Государственный бюджет можно сформировать и без них. Важную роль играет функция, без которой в экономике, базирующейся на товарно-денежных отношениях, нельзя обойтись - регулирующая. Рыночная экономика в развитых странах - это регулируемая экономика. Представить себе эффективно функционирующую рыночную экономику, не регулируемую государством, невозможно. Иное дело - как она регулируется, какими способами, в каких формах. Развитие рыночной экономики регулируется финансово-экономическими методами - путем применения отлаженной системы налогообложения, маневрирования ссудным капиталом и процентными ставками, выделения из бюджета капитальных вложений и дотаций. Центральное место в этом комплексе экономических методов занимают налоги. Маневрируя налоговыми ставками, льготами и штрафами, изменяя условия налогообложе¬ния, вводя одни и отменяя другие налоги, государство создает условия для ускоренного развития определенных отраслей и производств, способствует ре¬шению актуальных для общества проблем.
Социальная или перераспределительная функция налогов. Посредством налогов в государственном бюджете концентрируются средства, направляемые затем на решение народнохозяйственных проблем, как производственных, так и социальных. С помощью налогов государство перераспределяет часть прибыли предприятий и предпринимателей, доходов граждан, направляя ее на развитие производственной и социальной инфраструктуры, на инвестиции в капиталоемкие и фондоемкие отрасли с длительными сроками окупаемости затрат (железные дороги, автострады, добывающие отрасли, электростанции и многое другое). В современных условиях значительные средства из бюджета должны быть направлены на развитие сельскохозяйственного производства, отставание которого наиболее болезненно отражается на всем состоянии экономики и жизни населения. Соответствующим образом построенная налоговая система позволяет придать рыночной экономике социальную направленность, как это сделано в Германии, Швеции, многих других странах. Это достигается путем установления прогрессивных ставок налогообложения, направления значительной части бюджета средств на социальные нужды населения, полного или частичного освобождения от налогов граждан, нуждающихся в социальной защите.
Последняя функция налогов - стимулирующая. С помощью налогов, льгот и санкций государство стимулирует технический прогресс, увеличение числа рабочих мест, капитальные вложения в расширение производства. Грамотно организованная налоговая система предполагает взимание налогов только со средств идущих на потребление. А средства, вкладываемые в развитие освобождаются от налогообложения полностью или частично. У нас, это правило, не выполняется. Стимулирование технического прогресса с помощью налогов проявляется, прежде всего, в том, что сумма прибыли, направленная на техническое перевооружение, реконструкцию, расширение производства товаров народного потребления, оборудование для производства продуктов питания и ряда других, освобождается от налогообложения. Эта льгота, конечно, очень существенная. Во многих развитых странах, освобождаются от налогообложения затраты на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы. Делается это по-разному: так, в Германии указанные затраты включаются в себестоимость продукции и тем самым автоматически освобождаются от налогов. В других странах эти затраты полностью или частично исключаются из облагаемой налогом прибыли.
Гармоничное сочетание всех вышеперечисленным функций налогов и создает эффективную налоговую систему. А чрезмерное выделение одной из них приводит к плачевным результатам.
На величину налоговых поступлений в бюджет влияют объем производства (реальный объем ВВП), индекс инфляции, дебиторская задолженность, недоимки по платежам в бюджет, обменный курс национальной валюты и многое другое. Важны также техника исчисления и методы сбора налогов. Кроме того, в российской налоговой системе слишком велики налоговые льготы, предоставляемые исполнительной и законодательной властями, а также масштабы уклонения от налогов. Каждый из этих факторов по-своему и нередко противоречиво сказывается на поступлении налогов. Так, рост производства ведет к увеличению сбора налогов в результате расширения налогооблагаемой базы. А инфляция как уменьшает, так и увеличивает налоговые поступления. В условиях инфляции прибыль предприятий завышается из-за недооценки используемых в производстве материальных ресурсов и амортизационных отчислений. При отсутствии систематической их переоценки уменьшается база налога на имущество физических лиц и предприятий. С ростом цен сокращается реальная величина необлагаемого минимума доходов физических лиц.
Областное государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение «Кожевниковский техникум агробизнеса»
(ОГБПОУ «КТАБ»)
636160, Томская обл., с.Кожевниково, ул.Гагарина, 36
Тел./факс: 8-(38-244)-2-17-45
e-mail: ktab 70@ yandex . ru
Эссе
в рамках II тура всероссийской олимпиады по финансовой грамотности, финансовому рынку и защите прав потребителей финансовых услуг
на тему:
«6. платить налоги – неприятная обязанность или финансовая сознательность?»
Подготовил:
Студент 3 курса
ОГБПОУ «КТАБ»
специальность:
«Механизация сельского хозяйства»
Борзунов Юрий Олегович
Преподаватель:
Морозова Любовь Владимировна
с. Кожевниково - 2019 г.
Введение
Многие люди задаются вопросом, зачем собственно платить налоги? Что это дает? Насколько реально общее благо, которое реализуется на средства налогоплательщиков?
Действительно, за что мы платим налоги (прежде всего НДФЛ)? Куда тратятся эти деньги и не воруют ли их? Почему часто российский налогоплательщик не чувствует угрызений совести, если утаивает от государства некоторую сумму?
Данная тема очень актуальна в современной жизни. Люди, не интересуясь экономической стороной жизни, все чаще сетуют на власть за то, что на селе не ведется строительство детский садов, закрываются школы, не хватает средств не то, что на ремонт дороги, а даже на ее содержание в зимний период времени. А ведь в этом есть вина и каждого из нас! Стоит ли платить налоги? И откуда берутся деньги на содержание школ, садов, больниц и других бюджетных учреждений?
Основная цель данной работы заключается в том, чтобы понять, платить налоги – это неприятная обязанность, или же финансовая сознательность?
Наиболее актуальными в современных условиях являются следующие задачи:
Изучить существующие налоги
Ознакомиться с порядком формирования бюджета МО Кожевниковский район
Определить приоритетные направления расходования бюджетных средств в МО Кожевниковский район
Изучить Стратегию социально-экономического развития Кожевниковского района до 2025.
В идеале, налоги нужны, чтобы государство смогло реализовывать социальные цели, в достижении которых заключается смысл существования всех демократических обществ. Речь идет о качестве жизни граждан, здоровья, уровня образованности и благосостояния нации. Кроме того, отдавая часть своих доходов в бюджет, мы по сути выступаем соучастниками создания благоприятной для жизни среды. Мы инвестируем в национальную безопасность, строительство дорог, программы борьбы с бедностью, образование.
Обязанность каждого гражданина!
Статья 57 Конституции РФ провозглашает:
« Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют»
Обязанность граждан платить налоги и сборы впервые была включена в Конституцию с переходом страны к рыночной экономике. Это было прямым следствием того, что сфера государственной собственности была в значительной степени сокращена, активно развивалась частная собственность, свобода предпринимательства, различные виды экономической деятельности. Поэтому обязанность уплаты налогов и сборов в новой Конституции Российской Федерации была закреплена как одна из важнейших.
Вопросы налогообложения в Российской Федерации регулируются Налоговым кодексом РФ и принятыми в соответствии с ним федеральными законами о налогах и сборах, а также законами субъектов РФ о налогах и сборах и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о местных налогах и сборах, принимаемыми в соответствии с Кодексом.
Обязанность каждого лица уплачивать законно установленные налоги и сборы по аналогии со статьей 57 Конституции РФ закреплена и в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса РФ.
Налог – как обязательный и безвозмездный платеж.
Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Налоги подразделяются на федеральные, региональные и местные.
В статье 13 Налогового кодекса РФ определено, что к федеральным налогам и сборам относятся:
1) налог на добавленную стоимость;
2) акцизы;
3) налог на доходы физических лиц;
4) налог на прибыль организаций;
5) налог на добычу полезных ископаемых;
7) водный налог;
8) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
9) государственная пошлина;
10) налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.
Согласно статье 14 Налогового кодекса РФ к региональным налогам относятся:
1) налог на имущество организаций;
2) налог на игорный бизнес;
3) транспортный налог.
В соответствии со статьей 15 Налогового кодекса РФ к местным налогам относятся:
1) земельный налог;
2) налог на имущество физических лиц;
3) торговый сбор.
Таким образом, формируются бюджеты разного уровня: федеральный, региональный и местный.
Своевременная уплата налогов, не смотря на то, являются ли они федеральными, региональными или местными, дает возможность на развитие территорий Российской Федерации. Если рассматривать в частности Кожевниковский район, то можно обозначить определённые приоритетные направления развития данной территории. Они прописаны в Стратегии по социально-экономическомуо развитию Кожевниковского района до 2025.
Система целей и приоритетов задают приоритетные направления социально-экономического развития Кожевниковского района:
1. Развитие экономической базы Кожевниковского района;
2. повышение качества жизни и развитие социальной сферы
3. Развитие инфраструктуры района
4. Совершенствование муниципального управления.
Согласно этому документу в районе прогнозируется рост объема поступлений налогов на совокупный доход в консолидированный бюджет Томской области с МО Кожевниковский район на 10 млн. руб. (на 83 % в 2025 году по отношению к 2013г). Динамика роста объема поступлений налогов на совокупный доход в консолидированный бюджет Томской области с МО Кожевниковский район представлена на рисунке 1.
Рисунок 1. Динамика роста объема поступлений налогов на совокупный доход в консолидированный бюджет Томской области с МО Кожевниковский район (млн. руб.)
Заданное развитие сельской территории возможно только при полном выполнении заданного плана поступлений налоговых сборов.
Именно поэтому развитие Российской Федерации находится в руках каждого гражданина страны! Поэтому платить налоги – это все же финансовая сознательность, это уровень жизни населения и степень развития региона и страны в целом.
Заключение
Подведя итог, хочется отметить, что без налогов не может существовать ни одно государство. Для повышения уровня жизни в стране очень важно, чтобы государственный бюджет своевременно пополнялся. Налоги являются основным источником доходов. С древних времен люди понимали, зачем их платить и как это важно. Налоги всегда были составляющей общественной жизни человечества. Государство не могло существовать без денежных средств, ни одна казна не могла бы обеспечить его всем необходимым без постоянного пополнения.
В современное время мы не просто говорим «налоги», у нас целая налоговая система, без которой невозможно представить нашу жизнь. Для управления государством, городом, селом нужны деньги: для постройки школ, детских садов, больниц, уборки улиц. Ведь каждый человек хочет, чтобы его дети учились в хороших условиях, каждый хочет гулять по зеленым скверам и паркам, ездить по новым ровным дорогам, получать бесплатное медицинское обслуживание по современным технологиям в своей стране. Все это невозможно без денег, поступающих в бюджет в виде налогов. Налоги собираются с целью обеспечения таких государственных институтов как армия, полиция, суды. Налоги обеспечивают охрану и защиту граждан и всего государства. Налоговые поступления идут на выплату пенсий, заработной платы, стипендий, организацию спортивных мероприятий. Пополнение государственной казны способствует выплате внешнего долга государства, выхода из кризиса, а это имеет прямое отношение к уровню жизни населения.
Это лишь некоторые направления расходования налоговых поступлений. Однако, уже на основании этого можно сделать вывод, что платить налоги необходимо для обеспечения финансовой независимости страны, улучшения жизни граждан и общества в целом, чтобы люди были уверены в завтрашнем дне!
Список используемых источников
1. Конституция Российской Федерации
2. Налоговый Кодекс российской Федерации
3. Устав Муниципального образования Кожевниковский район
4. Официальный сайт Администрации Кожевниковского района http://kogadm.ru/
5. Стратегия социально-экономического развития Кожевниковского района до 2025
http://kogadm.ru/files/banner/strategia_2025.pdf