Физ.лицо (он же ИП) сдает ООО в аренду помещение как физ.лицо. ВОПРОС: Может ли ООО перечислять деньги на расчетный счет ИП, и может ли физ.лицо перечислять налог (по декларации НДФЛ-3) с расчетного счета ИП?

Если помещение сдается от имени физлица, то лучше не использовать расчетный счет ИП. Использование расчетного счета может послужить поводом для инспекции доначислить налоги по выбранной ИП системе налогообложения. Аналогично и с декларацией – НДФЛ лучше перечислить от имени физ.лица.

Связано это с тем, что имеет значение фактическое использование имущества – в личных или в предпринимательских целях. Имущество ИП и физлица нераздельно. Особенности возникают только в связи с налогообложением. В частности, уплата налогов зависит от того, использует ли физлицо имущество в предпринимательской деятельности или для личных нужд. Если помещения будут использоваться в предпринимательской деятельности, то по деятельности, в которой используется эти помещения, ИП будет уплачивать налоги по выбранной системе налогообложения.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух.

1. Статья: Предприниматель продает собственное недвижимое имущество

Что предпринять: с полученного дохода уплатить налог по УСН, если продается имущество, которое использовалось в предпринимательской деятельности. Если же недвижимость использовалась в личных целях и находилась в собственности менее трех лет, то нужно заплатить НДФЛ.

Предприниматель как физическое лицо может покупать и продавать свое имущество. При этом ему нужно оценивать, является ли такая продажа способом получить доход от бизнеса. Либо продажа недвижимости обусловлена личными нуждами предпринимателя как физического лица. Делая выбор в пользу одного или другого варианта, нужно обращать внимание на некоторые нюансы, о которых мы и хотим рассказать.*

Случай № 1. Продажа имущества в рамках ведения бизнеса

Для начала напомним следующее. Чтобы заниматься бизнесом, физическому лицу нужно зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и указать при этом вид деятельности, которым он будет заниматься.

Поступления от этого вида деятельности будут доходами, полученными от ведения предпринимательской деятельности. Соответственно если при этом предприниматель применяет УСН, а доходы, полученные от реализации недвижимого имущества, относятся к предпринимательской деятельности, то они будут облагаться в рамках УСН (). И одновременно эти доходы будут освобождены от обложения НДФЛ (п. 24 ст. 217 НК РФ). Аналогичную позицию занимает и Минфин России в письме от 12.08.2010 № 03-04-05/3-452 .

При этом не важно, получена реальная прибыль от продажи или нет. Главное, сам факт направленности действий на получение прибыли от продажи имущества. Это подтверждают и судьи (постановления Президиума ВАС РФ от 16.03.2010 № 14009/09 и ФАС Северо-Западного округа от 15.03.2012 № А05-5609/2011).*

Принимая решение о том, является ли продажа недвижимости предпринимательской деятельностью, нужно обращать внимание на то, какой код ОКВЭД внесен предпринимателем в ЕГРИП.

Например, при регистрации указаны такие виды деятельности, как «подготовка к продаже собственного недвижимого имущества» и «покупка и продажа собственного недвижимого имущества» (соответственно коды 70.11 и 70.12 ОКВЭД). Тогда доходы от продажи недвижимости можно рассматривать как выручку от ведения предпринимательской деятельности и облагать «упрощенным» налогом (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Аналогичное мнение высказано и в письмах Минфина России от 08.09.2011 № 03-11-11/226 и от 05.12.2011 № 03-11-11/309 .

Если же в ЕГРИП будет указан только один код 70.11 «подготовка к продаже собственного недвижимого имущества», то выручка от продажи недвижимого имущества уже не является предпринимательским доходом. А значит, будет облагаться налогом на доходы физических лиц по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Отметим, что предпринимателю не запрещено вносить изменения в ЕГРИП и добавлять новые виды деятельности, сообщая об этом в налоговую инспекцию (п. 5 ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ). Поэтому при необходимости можно сначала добавить еще один вид деятельности, а потом уже продавать имущество.

Можно поступить и по-другому. Сразу при регистрации указывать вместо, например, двух кодов 70.11 и 70.12 один – более обобщенный код 70.1 «подготовка к продаже, покупка и продажа собственного недвижимого имущества». Тогда вопроса, облагается этот вид деятельности в рамках УСН или нет, не возникнет.

Случай № 2. Реализация недвижимости, которая больше не используется в предпринимательской деятельности

Возможно и такое, когда предприниматель прекращает использовать собственное недвижимое имущество в предпринимательской деятельности и продает его. Например, предприниматель при регистрации указал такой вид деятельности, как сдача имущества в аренду. Соответственно он получал доходы от этого вида деятельности и они облагались налогом по УСН (п. 1 ст. 346.15 НК РФ).

Если же потом бизнесмен решит продать само помещение, то полученный доход не будет учитываться при «упрощенке» (письмо ФНС России от 19.08.2009 № 3-5-04/1290@) . Причем, как указали налоговики, предприниматель в этом случае может получить имущественный вычет по НДФЛ. Имеются и судебные решения, поддерживающие данную точку зрения (см., например, постановление ФАС Северо-Западного округа от 21.12.2011 № А13-2339/2011).

Таким образом, если предприниматель, прежде чем продать имущество в рамках предпринимательской деятельности, прекратил его использование в бизнесе, с вырученных сумм ему придется заплатить НДФЛ.*

Случай № 3. Продажа личной квартиры

И наконец рассмотрим третий вариант. Предприниматель продает недвижимость, например собственную квартиру, которая использовалась в личных целях. Тогда ему, как любому другому физическому лицу, нужно уплатить соответствующую сумму НДФЛ либо применить имущественный вычет при соблюдении требований НК РФ.

По общему правилу НДФЛ облагаются доходы, полученные от продажи имущества, находящегося на территории РФ, а также за ее пределами ( , и НК РФ). При этом если имущество находится в собственности физлица три года и более, то платить НДФЛ не нужно (подп. 2 п. 1 ст. 228 и п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Если же гражданин владеет недвижимостью менее трех лет, то с дохода от продажи такой недвижимости ему придется уплатить НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Как правило, физическое лицо самостоятельно рассчитывает и платит налог, а по итогам года, в котором получены доходы от продажи, представляет декларацию по).

Вместо вычета можно воспользоваться другим правом. А именно доходы от продажи недвижимости уменьшить на сумму, которую в свое время за нее заплатили. Это удобно, если имущество было куплено, а не получено, например, по наследству. При этом затраты должны быть подтверждены документально.

Г. Н. Афиногенова

главный специалист-эксперт отдела методологии, автоматизации налогового контроля и организации межведомственного взаимодействия Контрольного управления ФНС России

2. Статья : Есть основания не платить НДС при продаже личного имущества предпринимателя

«…Веду учет у индивидуального предпринимателя на общей системе. Он купил в лизинг автомобиль, чтобы доставлять товары клиентам. Сейчас он полностью погасил лизинговые платежи, а машину решил оставить для личных нужд, так как для доставки пользуется услугами курьеров. В этом году бизнесмен продает машину как „физик“. Платить ли НДС с реализации?..»

- Из письма главного бухгалтера Валентины Липиной, г. Москва

Валентина, мы считаем, что предприниматель вправе не платить НДС.

По общему правилу предприниматель на общей системе платит НДС с реализации (п. 1 ст. 143 НК РФ). Но бизнесмен вправе использовать свое имущество и в личных целях. В вашем случае он реализует транспорт, который уже не использует для получения дохода. Поэтому, если в ЕГРИП не записан такой вид деятельности, как реализация автомобилей, налог можно не платить. Инспекторы с этим иногда спорят, но в суде предпринимателям удается доказать свою правоту (постановление Федерального арбитражного суда Центрального округа от 17.03.10 № А62-7448/2009).

Есть еще аргумент. Сделка по продаже автомобиля разовая. А значит, не является предпринимательской деятельностью. Ведь к ней относится систематическое получение прибыли (п. 1 ст. 2 ГК РФ).*

Степан Гуркин, эксперт «УНП»

Если вы по каким-либо причинам не можете документально подтвердить свои расходы, то воспользуйтесь правом на профессиональный вычет в размере 20% от суммы ваших доходовп. 1 ст. 221 НК РФ НДС (если продается не жилье и не земля) 18%п. 3 ст. 164 НК РФ Доход от продажи (без НДС)подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ ИП на «доходной» УСНО Налог при УСНО 6%п. 1 ст. 346.20 НК РФ Доход от продажип. 1 ст. 346.18 НК РФ ИП на «доходно-расходной» УСНО Налог при УСНО 15% или ставка, установленная в вашем регионеп. 2 ст. 346.20 НК РФ Доход от продажи, уменьшенный на покупную стоимость имущества, если оно было учтено как товарп. 2 ст. 346.18, подп. 23 п. 1 ст.

Предприниматель продает свое имущество: какие налоги платить?

При этом, величина выручки с реализации объектов может устанавливаться с учетом их стоимости по государственному кадастру. Дело в том, что в тех случаях, когда цена объекта по договору уступает кадастровой, которая умножена на 0,7, то в качестве налогооблагаемой базы для расчета НДФЛ принимается именно кадастровая стоимость. Если же выручка по договору - выше кадастровой стоимости, которая умножена на 0,7 (показатель закреплен в НК РФ), то именно он и принимается в качестве налогооблагаемой базы.
Указанное правило задействуется, только если цена по кадастру установлена компетентными государственными органами. Если нет - база в любом случае считается равной выручке, что получена гражданином по факту продажи объекта.

Какие налоги платит ип, когда продает недвижимость?

НДФЛ по полной?, № 12

Тонкости «семейного» бизнеса, № 9
Стартовые расходы предпринимателей-упрощенцев, № 8
Ответы на «патентные» вопросы, № 6
Фиксированные взносы ИП и их учет на спецрежимах, № 6
Перерыв в «регистрации» у ИП, № 4

ИП дарит бизнес-недвижимость физлицу: что с налогами, № 21
Должен ли ИП ежедневно заполнять КУДиР, чтобы не вести кассовую книгу, № 20
Бизнес вдали от дома, № 19
Патентные поправки будущего года, № 19
Предприниматель продает свое имущество: какие налоги платить?, № 10
ИП нанимает работников, № 10
Последствия «слета» ИП с патентной системы налогообложения, № 9
Как ИП-спецрежимнику получить освобождение от налога на имущество физлиц, № 5
Страховые взносы предпринимателей с 2014 года, № 2

Ип продал личную недвижимость, а ему начислили 720 тысяч рублей налогов

Статус Уплачиваемый налог Ставка Налоговая база Гражданин, владеющий имуществом 3 года и более Налог платить не придетсяп. 17.1 ст. 217 НК РФ Гражданин, владеющий имуществом менее 3 лет НДФЛ 13%п. 1 ст. 224 НК РФ Доход от продажи, уменьшенный на вычет в размерепп. 1, 3 ст. 210, подп. 1, 2 п. 2 ст. 220 НК РФ:

<илидокументально подтвержденных расходов на приобретение имущества;
<илидохода от продажи, но не более 1 млн руб. (для жилой недвижимости/земельных участков) или 250 тыс. руб. (для нежилой недвижимости/транспорта)

<илиИП на ОСНО;
<илиИП, уплачивающий ЕНВД (если он не подавал заявления о переходе на УСНО)

НДФЛ 13%п. 1 ст. 224 НК РФ Доход от продажи, уменьшенный:

<илина остаточную стоимость недвижимости/транспорта, исчисленную по правилам гл. 25 НК РФп. 3 ст. 210, п. 1 ст. 221, подп. 1 п. 1 ст.

Юридическая консультация в екатеринбурге

Встречаем патент-2013, № 23
Предприниматель меняет адрес «прописки»: что нужно сделать, № 22
Алименты с предпринимателей: рекомендации судебного пристава, № 21
Как предпринимателю превратить выручку в личные наличные, № 19
Новая патентная система для предпринимателей, № 15
Личный счет предпринимателя вместо расчетного: каковы риски, № 14
Печать у ИП: не обязательна, но желательна, № 12
Как правильно уменьшить стоимость «упрощенного» патента на страховые взносы, № 11
Предприниматель нанимает работников: где и когда ему нужно встать на учет, № 11
Предприниматель умер - бухгалтер остался, № 8
Тарифы страховых взносов для предпринимателей в 2012 году, № 4
Изменения по взносам для предпринимателей и иных самозанятых лиц, № 2

Как уплачивается налог с продажи коммерческой недвижимости физлицом?

Внимание

Ведь, применяя, например, ОСНО или «доходно-расходную» УСНО, предприниматель переносил стоимость имущества на расходы, уменьшающие налоговую базу, посредством начисления амортизации, если имущество было учтено в качестве ОСп. 16, разд. VIII Порядка, утв. Приказом Минфина от 13.08.2002 № 86н/БГ-3-04/430. А применение УСНО (с любым объектом) или патентной системы изначально предполагает льготное налогообложение.

Более того, бывший ИП не имеет права на какие-либо вычеты по НДФЛ при продаже имущества, ранее используемого в предпринимательской деятельности, независимо от применяемого ранее режима налогообложения, так как предоставление вычетов будет равноценно повторному уменьшению налоговой базы”. Соответственно, весь доход от продажи имущества облагается НДФЛ по ставке 13%.

Имущество ип: продает предприниматель, налоги платит гражданин

НК РФ; Письмо Минфина от 22.11.2013 № 03-11-11/50390 Если вы продаете ОС со сроком полезного использования более 15 лет до истечения 10 лет с момента его покупки или же со сроком полезного использования менее 15 лет до истечения 3 лет с момента учета его стоимости в расходах, то вам необходимо пересчитать налог при УСНО за весь период пользования этим имуществомп. 3 ст. 346.16 НК РФ:

исключить из расходов уже учтенные суммы по этому ОС;
включить в состав расходов амортизацию, рассчитанную по правилам гл. 25 НК

Подробнее о «досрочной» продаже упрощенцем ОС написано: 2011, № 22, с. 70 Чтобы понять, платить вам «предпринимательские» налоги или НДФЛ как обычному гражданину, а может, вообще ничего не платить, надо определить, имеет ли проданное имущество отношение к вашей предпринимательской деятельности.

Какой налог заплатит ип при продаже недвижимости?

Постановления ФАС ВВО от 10.05.2012 № А79-5243/2011; ФАС УО от 26.03.2014 № Ф09-912/14.В подобных случаях доход от продажи имущества облагается в соответствии с применяемым вами как ИП режимом налогообложения. То есть если вы, например, применяете УСНО, то и доход от сделки включаете в налоговую базу по УСНО независимо от того, сколько лет владели проданным имуществомПисьмо Минфина от 27.05.2013 № 03-11-11/19097. СИТУАЦИЯ 2. Продажа имущества - непредпринимательский доход.
Скорее всего, со стороны налоговиков не будет претензий, если вы квалифицируете доход от продажи имущества как свой личный доход в следующих ситуациях:

<иливы продаете собственное жилье или нежилую недвижимость, которую использовали в личных целях (к примеру, гараж).

Если у вас есть машина, то налоговики, вероятнее всего, не будут предъявлять претензий к продаже гаража.

Какой налог платит ип при продаже недвижимости

В оспариваемом случае нежилое помещение сдавалось в аренду. К тому же, как указано в ЕГРИП, основным видом деятельности предпринимателя являлась сдача внаем собственного недвижимого имущества. Таким образом, реализованная недвижимость на момент ее продажи по своему характеру и потребительским свойствам была предназначена для использования и использовалась в предпринимательских целях.

В свою очередь ИП-«упрощенец» в целях расчета единого налога должен учитывать выручку от реализации любого имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности. Следовательно, с доходов от продажи имущества, которое было куплено до регистрации гражданина в качестве предпринимателя, а затем использовалось в предпринимательской деятельности, облагаемой УСН, нужно начислить «упрощенный» налог.

Ип продает нежилое помещение, используемое в предпринимательской деятельности

Однако, если ИП использовал проданный офис в бизнесе, то налогообложение выручки с реализации соответствующего объекта будет осуществляться — вне зависимости от длительности пользования офисом, по ставке:

13% — если ИП работает по общей системе налогообложения или ОСН;
6% или 15% — если ИП работает по упрощенной системе или УСН (соответственно, по схеме «доходы» или же схеме «доходы минус расходы»).

При этом, расходы на покупку офиса (если не используется УСН «доходы») могут учитываться только в том налоговом периоде, в котором он был продан. Более того, если продажа идет в рамках ОСН, то ИП также должен будет уплатить с полученных доходов НДС по установленной ставке (в общем случае - 18%). Можно отметить, что, в целом, по тем же принципам осуществляется налогообложение при продаже недвижимости юридическими лицами.

Важно

СОВЕТ Если вы применяли ОСНО и «доходно-расходную» УСНО и по каким-либо причинам не включали имущество в состав ОС (в ситуации, когда имущество выступало в роли именно основного средства), а налоговики впоследствии доначислили вам налог как от продажи имущества, имеющего отношение к бывшей ИП-деятельности, подайте уточненки за период вашего предпринимательства, включив в расходы амортизацию имущества. И одновременно - заявление на возврат налога (если не прошло еще 3 лет). А если имущество не имело никакого отношения к вашей прошлой предпринимательской деятельности, то действуем так же, как описано в ситуации 2.

Особый случай - недвижимость/земля изъята Если вы распрощались со своей недвижимостью или земельным участком не по собственной воле, а в связи с их изъятием для государственных или муниципальных нуждстатьи 239, 279 ГК РФ; ст.

Какой налог нужно платить ип при продажи недвижимости

Вычет можно использовать, только если доход облагается НДФЛ по ставке 13%. Если это доход ИП на УСН с 6%, здесь нет НДФЛ и ставка другая. Вычета тоже нет: по закону не положено. Фиксированный вычет 1 млн рублей для недвижимости и 250 тысяч для другого имущества использовать не получится.
Расходы на покупку и большой срок владения тоже не спасут. Налог начислят со всей суммы продажи. Постановление ВАС № 18384/12 Тогда из выручки вычтут расходы на приобретение имущества. Но с разницы всё равно придется заплатить налог. И это могут быть сотни тысяч.
Так было в истории другого предпринимателя, который купил несколько квартир как физлицо задолго регистрации, перевел их в нежилые помещения и сдавал в аренду. Потом перестал заниматься этим бизнесом и всё продал тоже как физлицо. Налоговая доначислила ему 620 тысяч с разницы, а суды поддержали.

Благодаря тому, что индивидуальные предприниматели, имеют специальный режим, который значительно отличает их от юридических лиц, в некоторых случаях остро встает вопрос насчет того, какая частная собственность бывает у индивидуальных предпринимателей. Тем более это важно, когда со стороны государственных органов на предпринимателя могут быть наложены различные финансовые санкции в виде штрафов, невыполнение обязательств перед кредиторами, также влечет за собой взыскание на различную собственность ИП.

Перед тем как перейти к детальному рассмотрению вопроса о том, какое право собственности индивидуальных предпринимателей, важно понять какой юридический статус у таких субъектов хозяйственной деятельности.

Индивидуальные предприниматели занимают особое положение, которое вызвано тем, что они ведут хозяйственную деятельность, от которой получают прибыль, участвуют во всех экономических и административных отношениях с другими субъектами хозяйственной деятельности, и контролирующими органами.

По общему правилу, индивидуальный предприниматель, это физическое лицо, которое проходит специальную регистрацию в государственном органе, и начинает вести хозяйственную деятельность на свой страх и риск. То есть, он полностью ответственен за свою деятельность, и несет за это полную материальную ответственность.

Индивидуальный предприниматель не является юридическим лицом, но вступая в хозяйственные отношения, на него возлагается определенная ответственность (правовая, финансовая). Поэтому, при наступлении каких-либо последствий (взыскание неустойки, наложение штрафных санкций), арест за их неисполнение будет наложен на личное имущество индивидуального предпринимателя.

Вызвано это тем, что грань между индивидуальной собственностью ИП и той, которая используется им для предпринимательской деятельности размыта. Поэтому законодатели, и судебная практика не отождествляет личную и коммерческую собственность у ИП, а относит ее к активам, на которые может быть наложен арест и применено взыскание.

Важно знать, что благодаря такому юридическому статусу ИП, последний несет материальную ответственность всем своим имуществом, независимо от того, как оно используется (для личного пользования, либо для коммерческой деятельности).

Единственное на что необходимо обратить внимание, это на тот факт, что сначала взыскивается коммерческое имущество, и если его не хватает для покрытия долга, тогда соответствующие органы обращают взыскание на индивидуальное имущество предпринимателя.

Имущество индивидуального предпринимателя

Разобравшись в особенности юридического статуса имущества индивидуальных предпринимателей, можно перейти к его классификации.

Недвижимое имущество.
Движимое имущество.
Деньги, материальные ценности, акции.
Интеллектуальная собственность.
Долевое имущество.
Пенсии, зарплаты, проценты по вкладам.

Первый вид имущества можно разделить на две части:

жилая недвижимость;
коммерческая недвижимость.

К жилой недвижимости можно отнести то недвижимое имущество, которое используются для проживания индивидуального предпринимателя и членов его семьи. Законом нет ограничения в том, сколько квартир или домов может иметь предприниматель. Но в случае неисполнения каких-либо обязательств, и последующего взыскания штрафных санкций, и иных материальных обязательств, на данное имущество может быть наложен арест, и оно будет реализовано в установленном законом порядке. К такой недвижимости также относятся и земельные участки сельскохозяйственного назначения.

К особому статусу жилого имущества относится такой факт, как совместная долевая собственность супругов, а также право малолетних и несовершеннолетних детей на жилую площадь. При аресте и реализации жилого имущества, судебными приставами такие юридические тонкости будут учитываться.

Коммерческая недвижимость, это то, недвижимое имущество, которое используется для хозяйственной деятельности. Сюда можно отнести офисные и производственные помещения, земельные участки, и иные строения, которые используются для получения прибыли или дохода. Данный вид недвижимости, в первую очередь подпадает под взыскание, так как он относится к основным средствам хозяйственной деятельности предпринимателя.

Важно знать, что супруг, или супруга ИП, может вывести часть такого имущества (жилого или коммерческого) из-под конфискации, если произойдет его раздел между супругами в судебном порядке.

Следующий вид имущества, это движимое. Сюда относятся автомобили, другая аналогичная техника, различное оборудование, бытовая техника, а также средства производства, товары. Его перечень широк, и граница между индивидуальным и коммерческим пользованием размыта.

Следует знать, что в первую очередь такое имущество подпадает под взыскание, поскольку в большей мере именно оно и используется для получения дохода от предпринимательской деятельности.

Деньги, акции, облигации, другие ценные бумаги и материальные ценности в виде драгоценных украшений, представляют собой, основные активы любого индивидуального предпринимателя. На такое имущество в первую очередь обращают внимание судебные приставы. Деньги и другие ценности могут храниться в банках, в качестве долей в уставных фондах различных юридических лиц. На все это налагается взыскание, даже если они были получены или накоплены, до начала предпринимательской деятельности.

Интеллектуальная собственность, это особый вид собственности, который регулируется отдельными нормативными актами. Главной особенностью данного имущества является то, что оно не материально (литературные произведения, стихи, песни, какие-либо изобретения, на которые есть патент). В большинстве случаев обратить взыскание на такое имущество невозможно, но если оно приносит какой-либо доход или прибыль, которая поступает в виде денежных средств, тогда на такие поступления может быть наложен арест.

Долевое имущество имеет такой состав:

доля, в каком либо юридическом лице (ООО, акционерное общество), уставном фонде, который осуществляет инвестиции;
совместное долевое владение, когда предприниматель владеет разными долями в жилой или коммерческой недвижимости.

Данное имущество также подлежит взысканию, но если оно находится в доле юридического лица, то взыскиваться оно будет только в той части, которая принадлежит индивидуальному предпринимателю.

Пенсии, зарплаты, и вклады, которые расположены в различных банках или других финансовых учреждениях, также являются предметом взыскания. В некоторых случаях такие доходы, могут спасти индивидуального предпринимателя от жестких мер, со стороны служб которые занимаются взысканием имущества.

На банковский вклад, помимо дивидендов, которые он приносит, может быть полностью арестован и взыскан в пользу кредитора.

Важно знать, что ответственность предпринимателя всем своим имуществом перед кредиторами, является некоторым сдерживающим фактором на пути развития малого бизнеса в нашей стране. Государство хоть и пытается стимулировать малый бизнес, но пока изменений в Законодательстве в сторону конфискации имущества индивидуальных предпринимателей мало.

Учитывая, что ИП имеет двойственный статус, то есть с одной стороны это физическое лицо, а с другой это субъект хозяйственной деятельности, порядок формирования частной собственности у ИП следующий:

собственность, полученная в качестве физического лица, куда можно отнести наследство, дарение, выигрыш в лотерею, заработная плата, пенсия, другие способы;
собственность, полученная при осуществлении предпринимательской деятельности, куда можно отнести основные и оборотные средства (недвижимость, дивиденды, материальные ценности).

Важно знать, что, несмотря на различный механизм приобретения собственности, ИП все равно несет ответственность и отвечает перед кредиторами всем принадлежащим имуществом.

Согласно действующему законодательству, никакое имущество не может быть конфисковано, без законных оснований.

Индивидуальные предприниматели, которые ведут хозяйственную деятельность, особенно незащищены перед такой конфискацией, поскольку под удар у них подпадают все вещи, которые используются ими для коммерческой деятельности и личного пользования.

Если юридические лица несут ответственность только в пределах своих основных и оборотных средств, а их учредители, могут лишиться только своего вознаграждения в виде дивидендов, то у предпринимателей все по-другому.

Но это не повод расстраиваться. Прежде всего, необходимо разъяснить, что на любое имущество предпринимателя распространяется механизм совместно нажитого имущества, если он находится в браке, а также правовой механизм защиты несовершеннолетних и малолетних детей, в случае наложения взыскания на жилье.

Поэтому, в случае невыполнения своих обязательств, индивидуальный предприниматель должен знать, что в этом плане он более защищен, чем юридическое лицо.

Отдельное внимание заслуживает закон, который регулирует порядок банкротства индивидуального предпринимателя. Признать банкротом ИП может только суд своим решением. Такой статус не приговор, и через некоторое время лицо, которое было признано банкротом, может вновь заняться предпринимательской деятельностью. Но для этого должен пройти некоторый период времени.

Также Законодательством, которое регулирует порядок конфискации имущества физических лиц, в том числе и индивидуальных предпринимателей, так как режим частной собственности ИП схож с частной собственностью физического лица.

Примерный перечень имущества, которое не подлежит взысканию следующий:

в сельской местности - это дом, где проживает лицо и его семья;
земельный участок, который находится возле дома, который расположен в сельской местности;
предметы одежды для каждого члена семьи, на каждый сезон;
индивидуальные ювелирные изделия, которые принадлежат предпринимателю и членам его семьи;
предметы домашнего обихода, которые используются для приготовления пищи, ведения домашнего хозяйства;
в случае конфискации жилого помещения, предприниматель и его семья должны быть выселены во временное жилое помещения.

Важно знать, что данный перечень имущества, который не подлежит взысканию, может изменяться, в связи с принятием новых законов и других нормативных актов.

Закон о банкротстве ИП, предусматривает признание его полностью неплатежеспособным перед своими кредиторами. То есть такое лицо не в состоянии выполнить свои обязательства, которые могут вытекать из налоговых или хозяйственных обязательств. Кредиторами могут выступать государственные органы (налоговая инспекция, другие контролирующие организации, которые имеют право налагать штрафные санкции), а также субъекты хозяйственной деятельности, с которыми у ИП возникли договорные отношения.

Частная собственность, которая может быть у индивидуальных предпринимателей, формируется из различных источников. Первый, это имущество, которое достается лицу по гражданско-правовым механизмам (дарение, вступление в наследство, получение зарплаты и пенсии). Второй источник, это предпринимательская деятельность, которая приносит материальный доход. Но перед своими кредиторами ИП несет ответственность всей своей собственностью, независимо от того, как она ему досталась.

Продается личное имущество

Итак, представьте себе, вы - ИП, который продает какое-либо личное имущество, например, дачу. Как быть в этом случае? Во-первых, так как сделка носит единоразовый характер и явно осуществляется в личных целях, то продажа объекта имущества не имеет ничего общего с предпринимательством. Во-вторых, в такой ситуации, вы будете обязаны перечислить налог с продажи объекта – 13%, но эта норма действует, если вы владели объектом период, составляющий менее 5 лет (это касается объектов, которые приобретены по договору купли-продажи после 01.01.2016г.).

С продажи объектов недвижимости, купленных до 01.01.2016г. и находящихся в вашей собственности более 3-х лет, налог с продаж платить не придется, к примеру, если сделка купли-продажи будет совершена в 2019 году.

Если срок владения не достиг 5 лет, то вы будете должны сдать декларацию и перечислить налог в размере 13%. Следует также помнить, что в этой ситуации при расчете налога вы вправе применить имущественный вычет — 1 млн.руб., который уменьшит итоговую базу для расчета налога.

Отметим еще такой момент: теперь сумма продажи имущества не может быть ниже 70% от кадастровой стоимости объекта, определенной на 1 января того года, в котором будет происходить сделка купли-продажи и право собственности перейдет к покупателю. Ранее многие при продаже имущества, чтобы не платить налог, намеренно занижали цену продажи. Если этот факт будет обнаружен, то в расчет налоговой базы будет приниматься во внимание сумма в виде 70% от кадастровой стоимости, а не заниженная цена, указанная вами в договоре.

Продается имущество предпринимателя

Продажа имущества ИП будет классифицирована как предпринимательская сделка, если будет выполняться хотя бы одно из следующих условий:

объект применялся в ведении бизнеса, в личных целях использован не был;
если объект был поставлен на учет как основное средство, по которому ежемесячно делались амортизационные отчисления (актуально для общего режима) или стоимость относилась на расходы (актуально для упрощенки);
если характеристики объекта фигурируют в бухгалтерских документах (например, на автомобиль выписывались путевые листы или адрес недвижимости проставлялся в накладных при продаже товара) – это явно будет свидетельствовать в пользу того, что объекта напрямую был использован в бизнесе;
если доход от объекта имущества включался в декларацию в числе доходов в рамках деятельности бизнесмена (например, когда объект сдавался в аренду);
если продажа объектов имущества данного типа включена в коды ОКВЭД, характеризующие деятельность ИП и отраженные в ;
если ранее ИП при использовании спецрежима был освобожден от уплаты налога на имущество по данному объекту (подавал заявление в соответствующие государственные органы).

Итак, если вы – ИП, а продаваемый объект имущества подходит хотя бы под одно из перечисленных условий, то налоги с дохода при его продаже платятся уже по-другому. Здесь большое значение будет иметь налоговый режим.

Если вы используете -Доходы , то с суммы выручки от продажи имущества платится налог по ставке 6%, используемой для этого режима.
С -Доходы минус расходы дело обстоит гораздо сложнее. Если имущество было ранее учтено как товар, то доходы от продажи уменьшаются на сумму, за которую вы его приобретали. Если объект был принят на учет как основное средство, а его стоимость уже отнесена на расходы, то налог платится со всего дохода от продажи.

Кроме того, для этой ситуации характерен еще один не очень приятный для ИП момент. Если срок полезного использования по объекту, который вы продаете, превышает 15 лет, а вы его использовали менее 10 лет (аналогично, если срок менее 15 лет и объект эксплуатировался менее 3 лет), то при продаже такого объекта имущества придется пересчитывать налоги за все время, что вы пользовались этим имуществом.

Что это означает? Это означает, что вам придется исключать расходы на покупку объекта из расходов, рассчитывать амортизацию за период эксплуатации, доначислять и уплачивать налоги (плюс пени), а также составлять и сдавать уточненные декларации. Получается, что ничего приятного в этой ситуации нет, а продажа имущества обернется дополнительными проблемами.

Если вы используете , то при реализации имущества придется платить и НДФЛ, и . НДФЛ, как обычно, считается по ставке 13% с суммы, которая равна доходу от продажи, уменьшенному на остаточную стоимость объекта. Если расходы по объекту невозможно документально подтвердить, то есть остаточную стоимость невозможно рассчитать, то из дохода разрешается вычесть профессиональный вычет (составляет 20% от полученных доходов). НДС следует уплатить по расчетной ставке, равной 20/120.
Аналогичный порядок уплаты налогов при реализации имущества действует и для тех ИП, которые используют или и не подавали заявления на переход на УСН. Что это значит? Если вы совмещаете ЕНВД и УСН, или патент и УСН, то налог с продажи имущества платится согласно требованиям по упрощенке. Если заявления на УСН вы не писали, то ИП на ЕНВД или патенте, продающие имущество, платят налоги с его продажи согласно с требованиями к общему режиму.

Когда ИП закрыто

Часто в жизни встречается еще и такая ситуация: вы уже закрыли ИП и теперь по истечении некоторого периода времени решили продать имущество, которое раньше использовали для ведения бизнеса. Платить налоги с суммы выручки от продажи имущества в этом случае вам придется как ИП, причем такое развитие событий наименее предпочтительно. Никаких льгот и вычетов, характерных для простых физлиц вы не имеете, иные правила уменьшения базы по налогу, характерные для перечисленных выше режимов, также для вас уже не доступны, так как ИП закрыто. НДФЛ в размере 13% необходимо будет заплатить со всей суммы выручки от продажи.

Какие платит ИП, продавая недвижимость, налоги? Нередко возникает необходимость продать недвижимость, которая досталась до того, как приобретатель стал предпринимателем. Эта собственность могла не приносить прибыли: состояние плачевное, а деятельность предпринимателя относится к иной сфере. Когда нашелся покупатель на такое имущество, как будет идентифицирован в этом случае продавец и под какое налогообложение попадет?

Какие налоги платит ИП при продаже недвижимости

Если срок владения объектом значительно больше 3 лет, то обычным гражданином налог с этой сделки не уплачивается. При непревышении 3-летнего срока владения возможно уменьшение налогооблагаемой базы за счет снижения суммы покупки, если сохранились подтверждающие документы, или можно воспользоваться вычетом фиксированной суммы для жилья в размере 1 млн рублей.

Если недвижимость не использовалась в предпринимательской деятельности, значит, продавца необходимо идентифицировать как физическое лицо. А поскольку продающая сторона по сделке является физическим лицом и срок владения объектом составляет более 3 лет, то налог при продаже не выплачивается.

Но когда в числе прочих кодов ОКВЭД по данному предпринимателю числятся и операции с недвижимостью, сделка подпадает под коммерческую деятельность и должна быть учтена в расходах ИП.

Как определяется налог с продажи недвижимости для ИП? Индивидуальными предпринимателями при продаже имущества уплачивается налог, размер которого зависит от применяемой системы налогообложения. Это однозначно больше, чем расходы физического лица, которые равны нулю.

Чтобы обезопасить себя от претензий со стороны фискальных органов при идентификации недвижимости, принадлежащей на праве собственности предпринимателю, но не использующейся в бизнесе, проще всего переоформить ее на ближайших родственников или близких партнеров. Способы переоформления без затрат известны: дарение и продажа без денег.

Следует не показывать любую не применяющуюся в бизнесе недвижимость в основных средствах при оформлении банковского кредита, что кредитной организацией приветствуется, но может в последующем сыграть не в пользу владельца. Честность и правильность оформления обеспечивают доверие и лояльный подход со стороны контролирующих органов.

Налог при продаже коммерческой недвижимости ИП может быть различным. И различие это зависит от выбранной системы налогообложения. Продажа недвижимости ИП на УСН может учитываться двояко: если это налоги с дохода, то вырученные деньги просто увеличивают доход, с которого платится 6%. При применении системы «доход минус расход» выручка увеличивает доходы, а в расходах возможно учесть затраты на приобретение (если осталось подтверждение материальной стороны сделки), и выплата налога будет производиться с разницы в размере 15%.

Продажа недвижимости ИП, налогообложение которого производится по Общей системе, предполагает уплату подоходного налога в размере 13% и выплату НДС от суммы сделки (18% от разницы, если есть обоснованная цена приобретения).

Такая же схема ожидает и в случае, если ИП продает недвижимость, налоги с которой дополняют его выплаты в рамках ЕНВД и Патентной системы. В таком случае платить необходимо и подоходный, и налог на добавленную стоимость. На эти выплаты не влияет даже предусмотренная льгота по уменьшению суммы за счет учета выплат во внебюджетные фонды за себя и наемных работников.

При использовании Общей системы налогообложения возможным вариантом для предусмотрительных бизнесменов является начисление амортизации, что должно быть отражено в учетной политике или постоянном (ежегодном) списании части стоимости имущества на расходы. При продаже это значительно уменьшит налоговые платежи. Но если это не было предусмотрено заранее, налоговую отчетность возможно уточнить и внести затраты в течение последних трех отчетных лет для уменьшения стоимости объекта на продажу.