Здравствуйте! В этой статье мы расскажем, что такое КБК и для чего он необходим.

Сегодня вы узнаете:

1. В каких документах можно встретить КБК;
2. Как расшифровываются цифры в КБК;
3. Какие нововведения коснулись КБК в 2019 году.

Изменения в 2019

В 2016 году были разработаны новые стандарты применения КБК. Некоторые коды были исключены, а также добавлены новые. Помимо перечисленных изменений, связанных с УСН и страховыми взносами, есть и другие, не менее важные.

С 2017 года произошли следующие основные нововведения:

• Увеличилось количество кодов, предназначенных для уплаты НДФЛ. Это связано с добавлением классификаторов для взаимодействия с иностранными партнёрами;
• Налог на прибыль также пополнился новыми кодами в связи с их необходимостью при контроле переводов с зарубежными контрагентами. Также по данному виду отчислений появились новые КБК, связанные с уплатой штрафов и пени;
• В новой редакции классификатора исключены некоторые КБК, связанные с алкоголем и печным топливом.

• Налог на прибыль пополнился новым кодом, связанным с процентными доходами от облигаций в рублевом эквиваленте. Нововведение касается облигаций, выпущенных за период с 01.01.2017г. по 31.12.2021г.
• Акцизы дополнились кодом электронных сигарет и прочих смесей, содержащих никотин.
• Введение курортного сбора также потребовало создать новый код для его уплаты.

2019 год ввел два новых значимых КБК. Они были утверждены приказом Минфина №245н от 30.11.2018 г. Это:

• Налог на профессиональный доход, предназначенный для самозанятых.

Единый налоговый платеж для физлиц – некая сумма, которую можно перечислить в счет уплаты по имущественным налогам: земельному, транспортному и других. По соответствующим КБК их разнесут инспектора.

Не изменились КБК, связанные с:

• Уплатой ;
• Переводом ;
• Налогом на транспортные средства;
• для организаций;

КБК для НДФЛ 2019

НДФЛ	Код для налога	Код для пени	Код для штрафа
уплачивается налоговым агентом	182 1 01 02010 01 1000 110	182 1 01 02010 01 2100 110	182 1 01 02010 01 3000 110
уплачивается предпринимателями и лицами, занятыми частной практикой, нотариусами и адвокатами (ст. 227 НК РФ)	182 1 01 02020 01 1000 110	182 1 01 02020 01 2100 110	182 1 01 02020 01 3000 110
уплачивается резидентом самостоятельно, в том числе с дохода от продажи личного имущества	182 1 01 02030 01 1000 110	182 1 01 02030 01 2100 110	182 1 01 02030 01 3000 110
в виде фиксированных авансовых платежей с доходов иностранцев, которые работают на основании патента	182 1 01 02040 01 1000 110	182 1 01 02040 01 2100 110	182 1 01 02040 01 3000 110

Таблица КБК для страховых взносов 2019

• Уплата взносов за работников и других физ.лиц

Наименование платежа	Пенсионное страхование	Медицинское страхование	Социальное страхование
Взносы	182 1 02 02010 06 1010 160	182 1 02 02101 08 1013 160	182 1 02 02090 07 1010 160
Пени	182 1 02 02010 06 2110 160	182 1 02 02101 08 1013 160	182 1 02 02090 07 2110 160
Штрафы	182 1 02 02010 06 3010 160	182 1 02 02101 08 3013 160	182 1 02 02090 07 3010 160

• Уплата страховых взносов по доп.тарифу

Список №1, 400-ФЗ от 28.12.13г., ст.30, п.1, ч.1	Наименование платежа	Без учета специальной оценки	С учетом специальной оценки
	Взносы	182 1 02 02131 06 1010 160	182 1 02 02131 06 1020 160
	Пени	182 1 02 02131 06 2100 160
	Штрафы	182 1 02 02131 06 2100 160
Список №2, 400-ФЗ от 28.12.13г., ст.30, п.2-18, ч.1	Взносы	182 1 02 02132 06 1010 160		182 1 02 02132 06 1020 160
	Пени	182 1 02 02132 06 2100 160
	Штрафы	182 1 02 02132 06 2100 160

• Уплата фиксированных страховых взносов ИП

Наименование платежа	Пенсионные взносы	Медицинское страхование
Взносы: фиксированный размер, а также с дохода свыше 300 тыс.руб. – 1%	182 1 02 02140 06 1110 160	182 1 02 02103 08 1013 160
Пени	182 1 02 02140 06 2110 160	182 1 02 02103 08 2013 160
Штрафы	182 1 02 02140 06 3010 160	182 1 02 02103 08 3013 160

• Уплата взносов за работников от несчастных случаев

КБК по НДС в 2019 году

КБК по государственным пошлинам

Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в арбитражных судах	182 1 08 01000 01 1000 110
Государственная пошлина за государственную регистрацию юридического лица, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей (если услуга оказывается налоговыми органами), изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, за государственную регистрацию ликвидации юридического лица и другие юридически значимые действия	182 1 08 07010 01 1000 110
Государственная пошлина за государственную регистрацию юридического лица, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей (если услуга оказывается многофункциональным центром)	182 1 08 07010 01 8000 110
Государственная пошлина за право использования наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях юридических лиц	182 1 08 07030 01 1000 110

КБК по УСН в 2019 году

КБК на 2019 год по Акцизам

Вид акциза	КБК
	Акциз	Пени	Штрафы
На электронные системы доставки никотина производства РФ	182 1 03 02360 01 0000 110	1 03 02360 01 2100 110	1 03 02360 01 3000 110
На никотиносодержащие жидкости производства РФ	182 1 03 02370 01 0000 110	1 03 02370 01 2100 110	1 03 02370 01 3000 110
На табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания производства РФ	182 1 03 02380 01 0000 110	1 03 02380 01 2100 110	1 03 02380 01 3000 110

КБК 2019 для налога на имущество юридических лиц

КБК по земельному налогу в 2019 году

КБК по ЕНВД в 2019 году

КБК по налогу на прибыль в 2019

КБК по Патенту в 2019 году

КБК по (НДПИ) — налогу на добычу полезных ископаемых

КБК по ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог

ЕСХН

182 1 05 03010 01 1000 110

182 1 05 03010 01 2100 110

182 1 05 03010 01 3000 110

КБК 2019 по налогам и сборам в Крыму и г. Севастополе

Уплата курортного сбора

Налог может быть введен с 01.05.18г. в Краснодарском крае, Алтайском, Ставропольском и на некоторых территориях Крыма. Для этих целей введен новый КБК – «Курортный сбор». Его код: 000 1 15 08000 02 000 140, где вместо первых трех цифр — «000» нужно будет проставлять код административной территории, на которой взимается сбор.

КБК по торговому сбору 2019

КБК для транспортного налога в 2019 году

Прочие платежи и сборы

Необходимость КБК

Существует множество кодов, которые применяются государственными структурами для упрощения контроля за деятельностью физических и . Помимо них, есть и те, что необходимы для своевременного и целенаправленного поступления платежей. К таким кодировкам и относится КБК – код бюджетной классификации.

Он означает последовательность цифр, которая направит любой платёж по назначению. Все платежи, поступающие в налоговый орган, имеют своё «место». К примеру, вы оплачиваете налоги на или вносите авансовый платёж по внебюджетным взносам – эти суммы имеют разное назначение, а потому будут учитываться в разных направлениях.

Чтобы все суммы, поступающие на государственных структур, не перепутались и было понятно, за что они переведены, каждому денежному переводу присваивается КБК. Это обширный классификатор, который включает множество кодов по самым разным целям платежей.

КБК необходим для:

• Корректной отправки денежных сумм;
• Отслеживания истории переводов;
• Упрощения учёта в государственных ведомствах;
• Управления финансовыми потоками;
• Фиксации долга по счёту.

В каких документах проставляется КБК

Коды бюджетной классификации – это обязательные атрибуты платёжных поручений по оплате:

• Штрафов;
• Пени;
• Налоговых сумм;
• Взносов во внебюджетные фонды.

Помимо этого, КБК необходимо обозначить в некоторых декларациях:

• По транспортному налогу;
• По ;
• По .

Если вам необходимо заполнить декларацию или оформить платёжное поручение с использованием КБК, вы всегда сможете найти перечень актуальных кодов на официальном сайте налоговой службы. Это удобно, если вы не знаете расшифровку кодов, а составить документ необходимо.

В любом платёжном поручении, сформированном, к примеру, налоговой инспекцией, уже имеется КБК. Вам не нужно его искать и проставлять самостоятельно. По цифрам, содержащимся в данном коде, получатель платежа сразу же определит назначение перевода и правильно учтёт его в своей деятельности.

Расшифровываем КБК

Любой код в классификаторе КБК включает 20 цифр, каждая из которых имеет своё назначение:

• Цифры с первую по третью означают адресата, которому предназначен платёж (например, код 182 – налоговая инспекция, 392 – Пенсионный Фонд, а 393 – Фонд социального страхования);
• Четвёртая цифра означает группу платежа (если налоговый орган получает суммы на свой счёт, то они характеризуются доходом и отмечаются единицей);
• Пятая и шестая цифры означают подгруппу предыдущего разряда, то есть, вид дохода (например, 06 – налог на имущество, 08 – это государственная пошлина, а 16 – различныештрафы);
• С седьмой по одиннадцатую цифры – более подробно разъясняют суть дохода и его подраздела;
• Цифры 12 и 13 означают, на каком уровне зачтены платежи (к примеру, федеральный бюджет обозначается «01», а региональные поступления – «02»);
• Цифры с 14 по 17 определяют, на что именно были переведены средства (например, проведение основного платежа – 1000, уплата пени – 2000, а штрафов – 3000);
• Цифры с 18 по 20 классифицируют виды дохода, уплаченные в бюджет (120 – это доходы от собственности, 130 – от оказания услуг за плату, 160 – переводы на социальные цели).

Давайте рассмотрим цифровые значения на примере КБК 182 101 02010 01 1000 110:

• 182 – платёж направлен в налоговую инспекцию;
• 1 – доход налогового органа;
• 01 – оплата налога на прибыль;
• 02010 – работодатель выступает агентом по уплате налогов;
• 01 – оплата произведена в федеральный бюджет;
• 1000 – уплата самого налога;
• 110 – доход от поступления налога.

Рассмотренный КБК 182 101 02010 01 1000 110 означает перевод для юридических лиц за своих наёмных работников. Платёж переводится на счёт налоговой инспекции федерального уровня.

Изменения КБК по страховым и налоговым взносам

В 2017 году было введено много нового в бюджетную классификацию. Изменения касаются, в частности, взносов во внебюджетные фонды. Теперь данные платежи находятся под контролем налогового органа. Исключения составляют платежи, связанные с травмами на производстве. Их также необходимо осуществлять в Фонд социального страхования.

Так как получатель платежей изменился, то и код классификатора стал другим. В 2018 году необходимо применять только новые коды, которые введены с 1 января 2017 года. Коды, действующие ранее, использовать не допускается.

Если ранее первые три цифры обозначались как 392 (ПФР) и 393 (Фонд социального страхования), то теперь необходимо для данных отчислений в КБК проставлять 182 (получатель перевода – налоговая инспекция).

Заполняем квитанцию на оплату налога

Чтобы оплатить налог или штраф по нему, необходимо грамотно заполнить расчётный документ, по унифицированной форме 0401060. КБК в нём указывается в строке 104.

Основные правила при заполнении платёжного документа:

• В качестве адресата (строка 16) необходимо указывать налоговую инспекцию (сокращённо);
• В поле для ИНН (строка 61) указывается номер налоговой (10 цифр);
• Идентификатор начисления будет равен «0», если это текущий платёж (22-ая строка);
• КБК указывается как «182»;
• указывается в поле 103 и равно 9 цифрам;
• Строка 105 содержит код ОКТМО, который равен 8 или 11 цифрам в зависимости от региона;
• В поле 106 обозначается назначение платежа. Содержит 2 заглавные печатные буквы (к примеру, текущие платежи обозначают комбинацией «ТП»);
• В строке 107 указывается период оплаты (например, запись «КВ.03.2017» означает оплату за третий квартал);
• 108-ая строка определяет основание платежа (значение «ТР» говорит, что оплата происходит по требованию налогового органа);
• Строка 109 отражает дату, в которую появилось основание для совершения платежа;
• Строка 110 не заполняется с 2015 года (проставляем «0»);
• 21-ое поле отражает очерёдность оплаты (при оплате налога ставим «5»).

Составить платёжное поручение можно легко с помощью официального сайта налоговой службы. Зайдя на интернет-страницу государственной структуры можно сформировать документ на оплату налога и оплатить в любом банке или через личный кабинет. При этом КБК и другие кодировки будут проставлены автоматически. Здесь же содержится и таблица со всем перечнем КБК.

Если в КБК допущена ошибка

Если по какой-то причине вы допустили ошибку при написании КБК, то налоговая не должна расценивать этот факт в качестве отсутствия оплаты. Во всяком случае, так говорится в Налоговом Кодексе. На деле же могут быть начислены штрафы.

Так как средства, которые отправлены с неверными реквизитами, не могут быстро найтись, то и вам будет начислена недоимка, которая грозит пеней. В налоговую ежедневно поступают сотни платежей, и отыскать среди них ваш – нелёгкая задача, которой мало кто захочет заниматься.

Чтобы заверить налоговый орган в том, что вы добросовестный плательщик, необходимо:

• Обратиться в тот банк, где вы осуществляли перевод и попросить платёжное поручение с отметкой банка о том, что платёж осуществлён;
• Написать заявление на поиск вашего платежа.

После того как оператор налоговой получит подтверждающие документы от вас, платёж будет найден и зачтён в вашу пользу.

Если вы допустили ошибку в КБК при составлении декларации, то можно подать уточняющую отчётность. К ней лучше приложить пояснительную записку, в которой рекомендуется указать вашу ошибку и дату подачи первичной декларации.

Важно понимать, что если в поле 104 окажется несуществующий КБК, то банк такое платёжное поручение не примет. В этом случае вы сразу можете исправить неточность. Чаще всего при ошибке в цифрах КБК платёж уходит в другое ведомство или расценивается как невыясненный. Однако, велика вероятность, что он всё же дойдёт до адресата и будет зачислен. Вы не будете считаться нарушителем закона, если произведёте перевод вовремя.

Если же вы получили штраф за то, что платёж поступил в налоговую несвоевременно из-за ошибки в КБК, можно оспорить действия налоговых представителей. Такие случаи уже были, и суд выступал на стороне истца.

Шпаргалка по применению кодов бюджетной классификации

Для чего нужны КБК

Коды бюджетной классификации (КБК) введены для того, чтобы упорядочить поступление денег в бюджет и их расходование. При помощи этих кодов происходит группировка бюджетных средств, в том числе налогов и страховых взносов. Например, все поступления налога на доходы физических лиц подразделяются на группы: НДФЛ, начисленный налоговыми агентами; НДФЛ, начисленный предпринимателями и прочими «частниками»; НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов нерезидентов и проч. И для каждой из названных групп предусмотрен отдельный код бюджетной классификации.

Где необходимо указать КБК

Прежде всего КБК необходимо указывать в платежных поручениях при перечислении налогов, сборов, пеней и штрафов. В действующей форме платежки, приведенной в приложении 3 к Положению Банка России от 19.06.12 № 383-П , для КБК предназначено поле 104 (подробнее о заполнении платежного поручения читайте в статье « »). Отметим, что в платежном поручении можно указать только один код бюджетной классификации. Если предстоит сделать платежи, относящиеся к двум, трем и более КБК, придется оформить две, три и более платежки.

Кроме того, КБК следует указывать в некоторых налоговых декларациях: по налогу на прибыль, по НДС, по транспортному налогу, а также в расчете по страховым взносам. Это позволяет инспекторам зафиксировать на лицевом счете налогоплательщика задолженность по платежу с тем или иным КБК. Как только от данного налогоплательщика поступит сумма, отмеченная этим КБК, задолженность будет погашена.

Из чего состоит код бюджетной классификации

Согласно Порядку формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации (утв. приказом Минфин России от 08.06.18 № 132н) каждый КБК состоит из 20-ти цифр (их называют разрядами).

Первые три разряда — это код главного администратора доходов бюджета. Для налоговых платежей, страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») и госпошлин, данный код принимает значение «182», для платежей в ФСС «на травматизм» — «393».

Четвертый, пятый и шестой разряды показывают группу доходов. Для налога на прибыль и НДФЛ — это «101», для страховых взносов — «102», для НДС и акцизов — «103», для налога на имущество, транспортного и земельного налогов — «106», для единых налогов при «упрощенке», ЕНВД и ЕСХН — «105», для госпошлины — «108».

Разряды с седьмого по одиннадцатый используются для детализации внутри каждой группы доходов.

Двенадцатый и тринадцатый разряды показывают, в какой бюджет поступят деньги. Если указано «01», то средства предназначены для федерального бюджета, если «02», то для регионального. Значения «06», «07» и «08» означают бюджеты ПФР, ФСС и ФОМС соответственно. Значения «03», «04» и «05» отведены для муниципальных бюджетов

Разряды с четырнадцатого по семнадцатый показывают, что именно перечисляет налогоплательщик или страхователь: основной платеж по налогу или взносу, пени, штрафы или проценты. Для налогов и некоторых видов взносов в случае основного платежа указывают «1000», в случае пеней — «2100», в случае штрафов — «3000» и в случае процентов — «2200».

Восемнадцатый, девятнадцатый и двадцатый разряды принимают следующие значения: при уплате налогов и госпошлины это «110», при уплате страховых взносов — «160», при перечислении платежей за пользование недрами или природными ресурсами — «120».

КБК для налогов и взносов за прошлые периоды

Министерство финансов периодически вносит изменения в перечень действующих КБК. В частности, в 2016 году обновились коды, относящиеся к страховым взносам, пеням и процентам (см. « »).

Бухгалтеру следует помнить одно важное правило: как только появляются новые значения КБК, прежние значения становятся недействующими, и применять их нельзя. Перечисляя налог или взнос за прошлый период, в платежке надо указать код бюджетной классификации, который актуален сейчас, а не в прошлом периоде. Именно поэтому для заполнения платежек лучше пользоваться веб-сервисом, где все необходимые обновления устанавливаются автоматически, без участия пользователя и вероятность допустить ошибку ничтожно мала.

К слову, для некоторых налогов предусмотрен отдельный действующий КБК для платежей за прошлые периоды. В качестве примера можно привести единый налог на вмененный доход. Существует актуальный код, который необходимо указать в случае, когда в 2019 году «вмененщик» перечисляет ЕНВД за периоды, истекшие до 1 января 2011 года. Аналогичные коды введены для УСН и единого сельхозналога.

Если же специальный КБК для платежей за прошлые периоды не предусмотрен, то актуальный код действует в отношении всех перечислений независимо от периода. Это относится, в числе прочего, к налогу на прибыль, НДС, НДФЛ и страховым взносам.

Точно так же обстоит дело с кодами, которые необходимо указывать в уточненных декларациях за прошлые периоды. Если налогоплательщик в 2019 году подает «уточненку» за 2018 год или более ранние периоды, он должен проставить КБК, действующий в 2019 году. В противном случае получится, что на лицевом счете задолженность значится по устаревшему коду, а платеж поступил по актуальному коду. В результате задолженность останется непогашенной.

При заполнении платежек или деклараций в веб-сервисе бухгалтеру или предпринимателю не придется отслеживать все эти тонкости. При указании вида налога, периода платежа и статуса декларации сервис просто не даст указать неверные значения.

Что делать, если КБК указан с ошибкой

В теории неверно указанный в платежке код бюджетной классификации (равно как и устаревший КБК) не означает, что налог или взнос не уплачен. Это прямо следует из статьи 45 НК РФ. Но на практике инспекция и казначейство не в состоянии быстро разобраться, как отразить ошибочный платеж на лицевом счете. И до тех пор, пока платеж не будет зачтен, за налогоплательщиком останется недоимка.

Если ошибка допущена при заполнении декларации, то достаточно подать «уточненку» с правильным КБК, и инцидент будет исчерпан.

Елена Маврицкая, ведущий эксперт «Бухгалтерии Онлайн».

Код бюджетной классификации, как составляющий реквизит платёжного поручения, является обязательным при его заполнении . Он имеет прямое влияние на осуществление платежей предприятием по определённым статьям бюджета. Следовательно, очень важно владеть полной информацией и грамотно использовать данный код.

Определение

Он имеет сокращенную аббревиатуру КБК и состоит из двадцати цифр с индивидуальными значениями, соответствующими определенному ведомству. Любая цифровая группа означает какую-либо информацию, их всего четыре : административная, доходная, классифицирующая и программная.

Министерство Российской Федерации по финансам каждый год подтверждает коды, входящие в бюджетную систему. С прошлого года она подразделяется на четыре группы и состоит из разделов :

• выручки;
• затрат;
• объектов по финансированию;
• источников финансирования при дефиците.

Регулирование денежных потоков, распределение их на общегосударственном и региональном уровне на законных основаниях – это главные функций КБК . Еще он помогает распределить или совместить бюджетные части расходов и доходов. С его помощью производят выплаты по налогам либо другим платежам, грамотно их комментируют по назначению, адресату и так далее.

Благодаря грамотно указанному КБК осуществляют:

• грамотные финансовые операции;
• исследование перемещений материальных ресурсов;
• помощь в деятельности государственных служащих;
• правильное планирование бюджета и управление движением капитала;
• регистрацию суммы задолженности по оплате;
• упрощенную процедуру платежных документов и исследование бюджетных данных;
• точные размеры и во время перечисленные средства по налоговым вычетам с распределением на специальные счета;
• группирование разделов бюджета, относительно доходов и расходов, вместе с причинами их создания.

Группы цифр кода гарантируют поступление финансовых средств от юридического лица на счет адресата и освобождение от штрафов впоследствии.

КБК подразделяется на следующие типы :

• проведение собственной деятельности предпринимателями, основываясь на патентную налоговую систему;
• оплата расходов по страхованию;
• выплата задолженности;
• проведение установленных расчетов с нотариальными конторами и собственниками компаний;
• другие причины оплаты.

Где указывается в платежном поручении и зачем

Данный код заносится в 104 графу расчетного документа с поставщиком при осуществлении выплат, связанных с налогами, отчислениями в фонды, пенями, штрафами, установленными платежами для индивидуальных предпринимателей, государственной пошлиной и прочими взносами.

КБК раскрывает каждое индивидуальное назначение платежей в бюджетный фонд государства. С подробным описанием его шифра можно ознакомиться в Приказе Министерства Финансов Российской Федерации. Двадцатизначный код состоит из нескольких блоков .

Первый трехзначный блок относится главному административному индексу, а именно к лицу, получающему финансовые средства.

• значение четвертой цифры означает номер группы поступлений от бюджета;
• пятая и шестая указывает номенклатуру подгруппы начислений;
• седьмой и восьмой показатели — отображают сведения о статье доходов;
• девятая, десятая и одиннадцатая цифра являются номерами подстатьи;
• двенадцатая и тринадцатая являются завершающими и указывают сведения об объекте начислений.

Последние значения кода бюджетной системы отражают данные подвидов поступлений, а именно:

• начиная с 14 и заканчивая 17цифрой — номер группы;
• 18, 19 и 20 значение — аналитические показания.

КБК существенно на влияет на расчеты с государственными органами. Важно не допускать ошибок при внесении его в документ. Неправильный КБК в платежном поручении влечет за собой невыясненные платежи.

Если неверно указан

Любой специалист может допустить ошибку , оформляя данный документ. Результатами неправильного заполнения может быть поступление денежных средств на сторонние счета.

Когда неправильно был зафиксирован код бюджетной классификации, в первую очередь следует обратиться в налоговую инспекцию . В государственный орган по адресу прописке подается письменное заявление о допущенных неточностях и прилагается непосредственно сам платежный документ. Вместе с этим нужно в письменной форме попросить от уточнении КБК.

В налоговой также есть возможность внести предложение о проведении общей проверки с участием заявителя по произведенным платежам. Ревизию может предложить провести сам инспектор налоговой службы, ссылаясь на заявление и составленный общими усилиями акт о проведенной проверке. В этом случае принимается заключение о подробном рассмотрении внесенной оплаты.

В результате пересматриваются суммы пеней, то есть проценты, начисленные по налогу с момента, когда он был оплачен до периода подробного его уточнения. Зачастую, такие действия редко практикуются и появляется большое количество спорных ситуаций организаций с налоговыми органами.

Известно немало случаев, когда чиновники отказываются пересматривать исполненные платежи. Приходится оспаривать такие дела в суде. Но, как правило, судьи выносят решение, что не правильное заполнение КБК не освобождает от перечислений налогов. Значит, расходы, связанные с налогообложением не зависят от грамотно заполненного бюджетного кода в платежном поручении.

Он позволяет точно и правильно расформировать финансовые ресурсы в бюджетах. Следовательно, бухгалтера нельзя винить в том, что компания на оплатила налоги из-за неправильного кода.

Некорректная запись КБК также иногда возникает из-за указания одного наименования налога, когда планировался другой. В таких случаях инспекторы не соглашаются исполнить обращение организаций по уточнениям произведенных платежей.

Владельцы компаний тогда обращаются в арбитражный суд и обжалуют отрицательный ответ налоговой, на что они имеют полное право.

При неверно указанном КБК по отношению к одному налогу, проблемы совсем не возникают. Соответствующие органы по ревизиям тогда производят процедуры в соответствии с лицевым счетом компании, согласно поступившему от нее заявлению.

Ревизоры могут отказать в пересчете размера пеней в зачет создавшейся переплаченной суммы, независимо от причины, указанной в заявлении: о принятии или перерасчете взноса. Если инспекция отказывается рассмотреть суммы начисленных пеней, предприниматели имеют право обратиться в судебный орган.

Уберечь компанию от неразрешенной ситуации по поводу финансовых перечислений поможет соблюдение следующих инструкций :

• периодический запрос у налоговой службы данных по платежам на счете, отражающим финансово-кредитные операции;
• сверка расчетов в сомнительных случаях с инспекцией;
• своевременная подача заявления о проверке кода бюджетной классификации в соответствующий орган при обнаружении погрешности в платежном документе.

Итак, компания вправе подать иск в арбитражный судебный орган по оспариванию действий, в следствии отказа инспекции в пересмотре КБК. Налоговая со своей стороны должна предоставлять владельцам предприятий и организаций информацию по оформлению платежных поручений для оплаты налоговых обязательств в бюджетное устройство.

Отсутствию ошибок при занесении рассматриваемого кода способствует грамотное использование бухгалтерского справочника, основываясь на указанные там данные по налоговым и другим видам расходов.

На основании вышеперечисленных сведений, роль платежного поручения, как документа, действующего в рамках нашей страны, состоит в расчетах юридических лиц с финансовыми учреждениями по средствам денежных средств. Установлена и утверждена законом унифицированная форма, всегда применяемая при безналичном расчете.

Любая из граф данного документа относится к записям особенно важной информации, необходимой для достижения конкретной цели. КБК является одной из составляющих вышеуказанных данных. Очень важно знать значение данного кода для безошибочного заполнения платежной документации и предостережения компании от возможных неприятных последствий.

Что делать в случае ошибки в «платежке»? Подробности — в данном видео.

КБК – необходимое условие того, что платеж будет принят и поступит в нужное место. Используя коды, ведомственные органы прослеживают историю передвижения каждой валюты. Это облегчает работу при планировании бюджета. Правовая база Платежные поручения 2018 года по перечислению финансов в различные фонды осуществляются на основании правил, которые высветлены в Положении № 2-П Центрального банка «О безналичных расчетах», которое было принято 3 октября 2002 года. Второй документ – приказ № 107н Департамента финансов «Об утверждении правил указания информации в полях расчетных документов…», изданный 12 ноября 2013 года. Все коды бюджетной классификации утверждены Приказом № 65н Департамента финансов, принятым 1 июля 2013 года. 1 апреля 2018 года был принят приказ № 38н, который содержит исправления в системе кодов.

Кбк что это такое в реквизитах и где его взять?

Шифры и их понимание Рассмотрим более детально, что такое КБК, расшифровка кода и особенности его оформления. В бюджетном кодировании имеется 20 цифр. По разрядам они разделены на целых 4 блока с информацией. Это административный элемент, доходная часть, а также классифицирующий и программный компоненты.

Внимание

Раздел административного назначения Здесь фигурирует главный администратор, это адресат, получающий в свое распоряжение определенную сумму денежных средств. Например, в случае с налоговыми выплатами на практике применяется комбинация со знаками «182», если перечисляются взносы в области страхования, то комбинация представлена рядом из «393», если это специальные отчисления в фонд пенсии – «392». Доходный элемент Мы уже выяснили, что структура КБК является достаточно сложной, в блоке доходов имеется несколько числовых элементов – подгрупп.

Коды бюджетной классификации (кбк) на 2018 год

То есть платеж, представленный в форме налога, представлен как «1», что касается безвозмездных сумм денег, они отмечены «двойкой», если это средства, поступившие от ведения предпринимательской деятельности, то это «3».

• Последующие цифры имеют отношение к тому, какое у платежа общее и основное назначение, а именно – подгруппа доходов. Например, если имеют место быть налоги на доходную часть, то они составляют 01, комбинация 06 – имущественные налоги, 08 – государственные пошлины.
• После этого отмечается статья, которая имеет 2 знака и подстатья с 3 цифрами.
• Последняя область имеет основной опцией определение того или иного уровня бюджета на основании полученной информации.
Итак, как узнать КБК организации – этот процесс является весьма последовательным и сложным, однако достичь желаемого результата вполне возможно.

Код кбк: что это такое в реквизитах и где его взять

Теперь, владея полученной информацией, можно сопоставлять коды и определять данные, которые нужны для перевода денег. С развитием технологий стало проще узнавать реквизиты и всю необходимую информацию. Например, чтобы заплатить налог на доход физического лица, нужно зайти на сайт налоговой, найти код бюджетной классификации, узнать НДФЛ, за который нужно заплатить, ввести необходимые данные, выбрать способ оплаты и сформировать платежку.
Либо воспользоваться готовыми кодами, прописанными на сайте. Вот некоторые из них:

1. 182 1 01 02030 01 1000 110: НДФЛ с прибыли, которая получена согласно ст.228 НК РФ.

Как узнать код бюджетной классификации? что такое кбк?

Налогоплательщики в ходе осуществления многочисленных выплат должны заниматься отчислениями в пользу государственного бюджета из своего собственного, один из обязательных требуемых реквизитов – код КБК. Рассмотрим, как узнать код бюджетной классификации, что это такое, и какие прочие данные могут потребоваться. Есть несколько подходов к получению базовой информации, рассмотрим наиболее действенные и эффективные.
Содержание

• О коде
• Что такое КБК
• Пример
• Шифры и их понимание
  • Раздел административного назначения
  • Доходный элемент
  • Блок программного характера
  • Раздел классификации
• Как узнать КБК
• Заключение

О коде КБК – последовательность из цифр, значение которых остается неизвестным и непонятным для многочисленных пользователей.

Что такое кбк в платежке в 2018 году

Для этого необходимо сформировать два платежных поручения:

• в федеральный бюджет сумма составит 3 % - 3000,00 руб.;
• в бюджет субъекта РФ - 17 %, то есть 17 000,00 руб. в примере.

Для каждого уровня бюджета определен свой код бюджетной классификации:

• в федеральный бюджет - 182 1 01 01011 01 1000 110;
• в бюджет субъекта РФ - 182 1 01 01012 02 1000 110.

Код поля 104 поручения для федерального бюджета будет содержать соответствующий шифр: Для регионального он будет другим: Уплата налога физическим лицом Любой гражданин (плательщик) вынужден разбираться в КБК. Это потребуется для уплаты таких налогов, как земельный налог, налог на имущество физических лиц. Основанием для уплаты является налоговое уведомление, направленное налоговым органом (п.

4 ст. 397 НК РФ).

Что такое кбк в реквизитах и где его взять?

Инфо

Используются коды классификации для уплаты – налогов различного типа, государственной пошлины, штрафов, УСН доходов, использования недр и прочего. Код разделяется на несколько типов:

• для страховых взносов:
• для предпринимателей, которые используют в своей деятельности патентную систему обложения налогами;
• КБК на фиксированные взносы (для индивидуальных предпринимателей, нотариусов);
• для недоимки;
• для осуществления платежей.

В 2018 году новые коды установлены для взносов в Пенсионный фонд, выплат на страховку, пени и процентам по выплате налогов. Процентная ставка для страховых взносов не изменилась и составляет 711000 рублей – лимит.

В Пенсионный фонд лимит – 22%.

Как правильно заполнить поле кбк в платежке

Для того чтобы заполнить квитанцию на налог, штраф или госпошлину необходимо знать код КБК, который является одним из необходимых реквизитов. Плательщик, который собирается перечислить налоговые либо прочие платежи в пользу государства, должен быть в курсе актуального КБК для платежа. Общая информация КБК- это аббревиатура, которая имеет следующее значение – «код бюджетной классификации». То есть КБК это цифры, которые являются инструментом проведения анализа денежных поступлений в пользу государственной казны. Любая определенная последовательность чисел в коде указывает на один из параметров платежа. Это может быть информация о назначении платежа и его адресате.

Средства, которые направлены в государственный бюджет, должны быть распределены верным образом. Счет государственных средств не является общим, на котором происходит накопление поступающих платежей.

Что такое кбк в «платежке»

Что такое КБК в реквизитах и где его взять Как расшифровать КБК что это такое в реквизитах и где его взять? Данная аббревиатура расшифровывается как код бюджетной классификации. Каждая цифра кода несет смысловую нагрузку. По нему можно узнать в какой бюджет поступят денежные средства, какой вид взноса осуществлен, кто является получателем платежа. Эти коды дают возможность департаменту финансов проследить движение налоговых и неналоговых доходов. Торговый сбор для оплаты: как расшифровать С 2015 года организации (ООО, ОАО) и ИП, находящиеся в городах федерального значения (Москва, Спб) и занимающиеся торговой деятельностью, обязаны оплачивать торговый сбор.

Что такое кбк в реквизитах? кбк (поле 104)

Понятие Код бюджетной классификации — это последовательность цифр, которая позволяет промониторить средства, поступающие в казну. Благодаря данной последовательности можно сразу выяснить, откуда деньги пришли, каково основание для их перечисления, кто является отправителем, а кто получателем. По сути, государственный бюджет не выступает в роли основного счета.

Он состоит из разных разветвлений, между которыми и распределяются денежные средства. Если вдруг у родителей при оплате за питание возникла необходимость отыскать код бюджетной классификации школы, как узнать его? Очень просто. Во всех предоставляемых квитанциях есть отдельное поле с указанием КБК конкретной организации.

Примеры Рассмотрим несколько примеров. У кого есть автомобили, те уплачивают транспортный налог.

Важно

Актуальный справочник на 2017 год утвержден приказом Минфина № 230Н от 7.12.2016. Поэтому ответ на вопрос о том, как узнать код бюджетной классификации для ИП и коммерческих предприятий, не составит особого труда. В платежках код стоит в поле «104». Он указывается и в налоговых декларациях, и в бухгалтерских отчетах для перечисления налогов, штрафов, пеней в счет госбюджета.

Расшифровка. Административный раздел Код бюджетной классификации — это двадцать цифр, разделенных по разрядам. Каждый из них несет свой блок информации. Условно код можно разделить на четыре блока:

1. Административный раздел.
2. Доходный элемент.
3. Классифицирующий раздел.
4. Программный компонент.

Как узнать код бюджетной классификации организации? Посмотреть на начальные три цифры. Это индекс главного администратора, то есть того, кто получает денежные средства.

Код бюджетной классификации (КБК) – довольно известная аббревиатура для бухгалтеров, операционистов банков, а также работников бюджетных учреждений.

Согласно Бюджетному кодексу Российской Федерации, а именно №145-ФЗ , КБК представляет группы расходов, доходов, а также источники формирования дефицитов бюджета и операций публично-правовых образований.

Коды бюджетной классификации – это двадцатизначные комбинации специального цифрового кода. Используются для группировки статей государственного бюджета, их составления и исполнения, а также формирования отчетности об их выполнении.

Структура кода в случае доходов бюджетов :

1. Администратор (с 1 по 3 цифры представлен главный администратор поступлений в бюджет).
2. Виды доходов (4 цифра – группа, 5 и 6 – подгруппа, 7 и 8 – статья, с 9 по 11 – подстатья, 12 и 13 – элемент).
3. Программа/подпрограмма (с 14 по 17 цифры – подвид доходов).
4. ЭКД (экономическая классификация доходов, с 18 цифры по 20, классифицирует операции сектора госуправления).

Первая группа структуры КБК состоит из трех знаков. Составляющая «Группа» из видов доходов КБК представлена одним знаком, подгруппа – двумя.

Знаки в подгруппе могут быть следующие:

• 1 – налоги;
• 2 – поступления на безвозмездной основе;
• 3 – доходы от предпринимательской деятельности.

Статья представлена двумя знаками, подстатья – тремя, элемент – двумя, которые определяют вид бюджета.

Структура кода элемента и его значения:

• 01 – федеральный бюджет;
• 02 – бюджет субъекта РФ;
• 03 – местный;
• 04 – городской округ;
• 05 – муниципальный район;
• 06 – ПФР;
• 07 – ФСС РФ;
• 08 – ФФОМС РФ;
• 09 – территориальный ФОМС;
• 10 – поселение.

Подвид доходов (программа) представлена следующим :

• 1000 – уплата основного платежа;
• 2100 – пени;
• 3000 – штрафы;
• 2200 – отчисление процентов.

ЭКД конкретизирует код дохода и может быть представлена тремя значениями.

КБК расходов представлен следующей структурой с пятью элементами:

1. Главный распорядитель бюджетных средств (с 1 по 3 цифры, администратор).
2. Раздел и подраздел (с 4 по 7 цифры по два знака на каждый).
3. Целевая статья расходов (с 8 по 14 цифры, 11 и 12 знаки – программа, 13 и 14 – подпрограмма).
4. Вид расходов (с 15 по 17 цифры, три знака).
5. ЭКР, которая классифицирует операции государственного сектора, относящиеся к расходам бюджетов).

Раздел и подраздел конкретизируются :

• 01 00 – 15 подразделов – вопросы общегосударственного характера;
• 02 00 – 8 – национальная оборона;
• 03 00 – 13 – правоохранительная деятельность и нацбезопасность;
• 04 00 – 11 – национальная экономика;
• 05 00 – 4 – ЖКХ;
• 06 00 – 4 – охрана окружающей среды;
• 07 00 – 9 – образование;
• 08 00 – 6 – культура, кинематография, СМИ;
• 09 00 – 4 – спорт и здравоохранение;
• 10 00 – 6 – социальная политика;
• 11 00 – 4 – межбюджетные трансферты.

С помощью КБК определяют информацию о платежах (их цель, адресат). С помощью корректно указанного КБК можно:

1. Совершать платежные операции без ошибок.
2. Быть в курсе истории перемещений денежных средств.
3. Облегчить работу сотрудников на государственной службе.
4. Грамотное планирование бюджета и управление финансовыми потоками.
5. Фиксация задолженности по кредиту.
6. Гарантировать поступление средств на расчетный счет и отсутствие штрафных санкций от отправителя.

КБК отражается в специальном поле платежных поручений, которые предназначены для проведения налоговых платежей, страховых взносов, пеней и штрафов.

Среди КБК можно выделить следующее : налоги (НДФЛ, НДС, на имущество и т.д.), госпошлины, штрафы и возмещение ущерба, УСН 6% и 15%, ЕНВД, нефть, газ, вода, полезные ископаемые, пользование недрами, страховые взносы.

В качестве примера рассмотрим ООО «Возмездие», которое проводит отчисления в случае возникновения несчастных случае и проф. заболеваний у сотрудников.

КБК в данном случае на 2018 год будут следующие :

• 393 1 02 02050 07 1000 160 – своевременное перечисление денежных средств;
• 393 1 02 02050 07 2100 160 – оплата пеней;
• 393 1 02 02050 07 3000 160 – штрафы по обязательному платежу.

Для чего введен

Коды бюджетной классификации используются давно, но только после введения Приказа Минфина РФ №72н и Указаний о применении бюджетной классификации РФ стали использоваться 20-ти значные коды.

Созданная классификационная система позволяет быстро перечислить и отправить средства получателю из номенклатуры государства. КБК используются не только ИП и в малом бизнесе, но и крупными предприятиями.

Иногда КБК могут изменяться, в большинстве документов КБК является обязательным реквизитом .

Заполнение в платежных документах

Платежный документ представляет расчетную документацию, на основании которой банковское учреждение производит денежные перечисления. Для оплаты налогов и взносов используется форма №0401060.

В 2018 году перечислением налогов и страховых взносов занимается ФНС, плательщики должны будут подавать единую отчетность (№243-ФЗ).

Показатель кода бюджетной классификации в строке №104 заполняется следующим образом :

1. Строка 16 – получатель – указывается территориальный орган ФНС.
2. Строка 22 – уникальный идентификатор начисления (УИН) – 0 по текущим платежам.
3. Строка 106 – основание платежа – код устанавливается в соответствии с Приложениями Приказа Минфина №107н.
4. Строки 107, 108, 109 (налоговый период, номер документа на проведение платежа, дата отчисления) – заполнение аналогично платежному поручению по налогам.

Если КБК указан неверно, то «платежки» либо возвращаются налогоплательщику, либо им присваивается статус «невыясненные».

В результате бухгалтерия обязана отыскать документ, а сумму платежа вернуть на расчетный счет. В данном случае будут нарушены сроки уплаты налога, плательщику начисляются пени за несвоевременное проведение платежа.

Также проводится повторная оплата налога . Бывают ситуации, что предприятие перечислило налог, но ошиблось в указании КБК.

В результате сумма платежа поступила в уплату другого налога – по одному налогу получится переплата, по другому – недоимка. Решается ситуация путем составления письма и отправления его в налоговые органы с целью перебросить средства с одного налога на другой. Перед этим проводится сверка. В данном случае пени все равно будут начислены, так как просрочены сроки уплаты.

Согласно Приказу Минфина РФ №230н , в 2018 году некоторые коды бюджетной классификации исключили, в некоторые были внесены незначительные корректировки .

КБК страховых взносов в 2018 году для организаций и ИП имеют код администратора 182. Коды различаются в зависимости от того, за какой период уплачивает компания.

Обновились все КБК страховых взносов – для компаний и предпринимателей, по основным и дополнительным тарифам. Кроме того, чиновники разделили их по дополнительным тарифам за сотрудников на вредном производстве. Для компаний, которые провели спецоценку, коды не такие, как для остальных.