Один из самых распространенных методов легализации средств - обналичка денег через ИП. Ответственность предусмотрена Уголовным Кодексом РФ в виде различных способов наказания. Что именно грозит нарушителям? Почему незаконное обналичивание признается преступлением? Разберемся в правовых нюансах подобных операций.

В чем заключается схема отмывания финансов через ИП

Рано или поздно в процессе предпринимательства владельцы бизнеса сталкиваются с проблемой - как получить заработанные деньги? Этот вопрос актуален, в основном, для юрлиц, поскольку ИП и так вправе распоряжаться полученными доходами на свое усмотрение. В отличие от предпринимателей собственники ООО не могут просто так взять из кассы (или снять со счета организации) средства на личные нужды. Предварительно, им потребуется заплатить все положенные налоги, в первую очередь, налог на прибыль или НДФЛ с дивидендов.

Следовательно, чтобы преумножить свое состояние, выдавать сотрудникам «черную» зарплату, финансировать «серые» сделки и проводить прочие запрещенные действия, руководители фирм прибегают к мошенническим схемам. Большая часть из них была придумана еще в 90-ые годы, многие к сегодняшнему дню уже не используются, а некоторые существуют до сих пор. Среди них - вывод денег через индивидуального предпринимателя. В связке с операцией выступает подделка документов, заключение никчемных договоров и скрытое (в отдельных случаях явное) аффилирование ответственных лиц.

Что такое законная обналичка

Термин обналичка означает перевод денежных средств из беналичных в наличные. Правила финансового оборота в сфере наличности регулируются Указанием Банка РФ № 3073-У от 07.10.13 г. К законным способам относятся:

• Получение денег в банке на зарплатные нужды и выдачу сумм социального назначения.
• Для выдачи физлицам сумм по страховому возмещению.
• Для расчетов с персоналом по фактическим хозрасходам, включая командировочные.
• В целях расчетов с контрагентами по заключенным сделкам.
• При выдаче средств за ранее оплаченные, но возвращенные потребителем товары или услуги.
• Личные нужды предпринимателя - распоряжаться средствами ИП может по своему усмотрению без каких-либо ограничений.

Обратите внимание! Лимит наличных расчетов между участниками сделки (кроме физлиц) ограничен 100000 руб. по одному договору (п. 6 Указания).

С учетом приведенных выше возможных целей расходования (подробный перечень в п. 2 Указания) абсолютно без рисков можно снять наличность путем получения денег со счета в банке по чеку. Документ заполняется с обязательным выделением цели и суммы к получению. В числе оснований для расходования - выдача дивидендов учредителям фирмы. Или же можно снять средства по корпоративной карте. При этом ответственный работник ведет учет израсходованных финансов, а лицо, получившее деньги, обязано составлять авансовые отчеты. Однако все указанные варианты имеют существенные минусы. Во-первых, это ограничение максимального размера допустимых к снятию средств. Во-вторых, обязанность по уплате налогов с доходов участников.

Популярные варианты обналички через ИП

Все существующие схемы обналички с помощью ИП сводятся к одному - зачисление средств на предпринимателя с последующим выводом денег. Поскольку ИП может пользоваться своими доходами без ограничений, налоговых платежей и составления отчетности. Какой бы способ выбран не был, если он является заведомо ложным и подразумевает составление липовой оправдательной документации, а также образование фиктивных взаиморасчетов, такой вариант признается незаконным. При выявлении фактов мошенничества контрольные государственные органы привлекают нарушителей к ответственности за обнал через ИП.

Популярные схемы незаконной обналички средств:

1. Открытие ИП для обналичивания - самый распространенный способ отмывания денег. Подразумевает регистрацию предпринимателя для обнала. Нередко руководители фирм создают ИП на свое имя или же используют подставных лиц. Для обоснования финансовых операций заключаются фиктивные договора купли-продажи услуг и товаров, проводятся взаимозачеты, выдаются ложные займы и т.д. С точки зрения контрольных органов такие действия, безусловно, являются нарушением и караются соответствующим наказанием.
2. Привлечение банковских структур - в этой схеме задействуются недобросовестные частные банки, которые (при выходе на нужных лиц) оказывают услуги по обналичке денег. Операции проводятся на встречных потоках путем многочисленных переводов через фирмы-однодневки. В конечном итоге разобраться, что к чему достаточно сложно, а после истечения трехлетнего срока исковой давности уже не актуально. Если же удастся доказать махинации, ответственность грозит всем участникам, включая банки.
3. Использование для переводов личных вкладов физлиц - предприниматель переводит средства в пользу гражданина, который предварительно открывает вклад в банке.
4. Списание денег через сотрудников ИП - проводится путем перевода на карточки физлиц для возмещения фиктивно оформленных подотчетных расходов. В принципе, это вполне законная процедура, но, если вывод средств достигает миллионных размеров, это, конечно, привлечет внимание налоговиков.
5. Использование материнского капитала - в процессе этой схемы осуществляются ложные сделки с недвижимостью, в оплату которых берутся деньги по материнскому капиталу.

В первую очередь, когда компания принимает решение обналичивания денег через ИП, проводится поиск подходящей кандидатуры. После чего на физлицо регистрируется предпринимательство, открывается счет в банке. Затем выполняется незаконный вывод средств, далее деньги передаются плательщику за вычетом оговоренного процента за оказание услуг обналички. При этом многие нарушители считают, что им ничего не угрожает и вычислить мошеннические действия очень сложно. Однако это не так.

Признаки неправомерного оборота наличных средств:

• Короткий период коммерческой деятельности.
• Осуществление ИП того бизнеса, который не входить в перечень рабочих ОКВЭД.
• Простои по реальным направлениям деятельности.
• Открытие банковских счетов в удаленных от места регистрации ИП территориях.

Ответственность ИП за обналичивание денежных средств

Обнаружение контрольными органами фактов нарушения оборота наличных средств хозяйствующими субъектами ведет к наступлению ответственности согласно нормам действующего российского законодательства. Прежде всего, наказание предусмотрено для участвующих в мошенничестве должностных лиц. Банкам, способствующим незаконному отмыванию денег, грозит официальный отзыв лицензии.

Вывод - в этой статье мы рассмотрели, какая ответственность за обнал через ИП предусмотрена уголовным законодательством РФ. Состав преступлений приведен в соответствии с нормами действующего уголовного и гражданского законодательства России. Если совершенное деяние может быть квалифицировано как административное, применяются нормы стат. 15.30 КоАП - штраф до 50000 руб. на должностных лиц или отстранение от должности до 2 лет.

Если предприниматель — юридическое лицо пользуется так называемой обналичкой для того, чтобы скрыть некоторые денежные средства от налоговой системы, создавая фиктивные расходы с завышением стоимости активов, то он может быть наказан в соответствии с 198 и 199 статьями УК РФ. Если для этого еще и выполняется подделка документов организации, то ответственность будет «по совокупности» по тем же статьям. Тоже самое касается и физических лиц, которые регистрируют фирмы-однодневки.

Незаконное обналичивание денежных средств с расчетного счета считается незаконным предпринимательством или лжепредпринимательством, а это 171 и 173 ст Уголовного Кодеса. Если незаконное обналичивание денежных средств с расчетного счета выполняет кредитное учреждение, то руководителя этой организации и главбуха может коснуться 172 статья. Актуальной при совершении данной схемы может быть и 174 статья УК РФ.

Теперь подробнее…

Незаконное обналичивание денежных средств – наказание по какой статье?

Физические лица чаще всего отвечают за подобные деяния с расчетным счетам по 198 и 199 статьям УК РФ.

Максимальный срок наказания, какой можно получить за 198 статью – лишение свободы на один год. Однако если преступление совершено в особо крупном размере, то это может быть и три года. Еще больше мера наказания за 199 статью. Хотя точно так же можно отделаться и штрафом в размере до 500 000 рублей, но могут назначить и лишение свободы сроком на пять лет.

За незаконное предпринимательство, квалифицируемое по 171 статье, могут оштрафовать на 300 000 руб, либо арестовать на срок вплоть до шести месяцев.

Обналичивание денежных средств нелегально, как происходит?

Обналичивание денежных средств с расчетного счета может быть произведено по одной из схем:

• использование фирм-однодневок (когда финансы за лжеуслуги поступают на счет, деньги снимаются, а фирма ликвидируется);
• привлечение банковских организаций (зачастую недобросовестные организации принимают непосредственное участие в схемах);
• перевод денег на вклад физических лиц (после открытия счета в банке на физическое лицо, туда поступают деньги от фирмы, а вклад максимально быстро закрывается и средства снимаются);
• с использованием формальных физических лиц (чаще всего на украденные документы);
• с использованием денег по материнскому капиталу (выполняются фиктивные сделки купли-продажи).

Обналичивание денежных средств через ИП

Если компания не хочет платить налоги, она заключает с индивидуальным предпринимателем договор о том, что оплатит услуги, которые ИП предоставит. Указывается большая сумма, чем есть на самом деле. Услуги зачастую не предоставляются вовсе. Выбираются такие услуги и товары, цену которых отследить объективно достаточно нелегко – например, транзит чего-либо. Когда деньги переведены, ИП снимается их как доход со счета, определенную сумму отдает заказчику и берет себе процент (т.н. комиссию).

Такая схема сотрудничества выгодна обеим сторонам — первые уклоняются от уплаты налогов, второй, т.е. ИП получает деньги ни за что. Чем не выгодно? В такой ситуации — главное не попасться, так как статья и наказание будут весьма суровыми.

Схема обналичивания денежных средств с расчетного счета ООО

Так как по закону все такие операции проходят по безналу, то незаконные транзакции стали сведены к минимуму. Однако есть определенные операции, которые могут перестать быть законными. Например, выплата дивидендов. Так как удерживается 9-процентный налог, то мошенники пытаются прокрутить всю схему с назначением денег учредителям. Также с расчетного счета зачастую списывают деньги на хозяйственные нужды, так что здесь у недобросовестных физических лиц есть место для маневра. Еще одна схема – оформлений займа с расчетного счета, который выдается одному из учредителей. И вот срок назначается ООО, а он может быть равен хоть и 50 лет.

Обналичивание денежных средств через карты физических лиц – схема

Злоумышленники создают дубликат карты физического лица, узнав основные реквизиты его карточки. После этого, по сути, доступ к деньгам ничего не подозревающего человека уже открыт. При этом сам процесс обналичивания проходит чаще всего через посредников, которым обещают процент за то, что те будут снимать наличные с комиссией или без нее. Вопрос уголовной ответственности злоумышленниками не освещается, поэтому физические лица, являющиеся посредниками, могут и не знать о незаконности всей схемы.

Законное обналичивание денежных средств — сколько берут за обналичивание денежных средств

Так называемое «обналичивание» позволяет коммерсантам уходить от налогов путем занижения соответствующей налоговой базы. Как правило, для этого заключаются фиктивные сделки и осуществляются реальные переводы денежных средств за несуществующие товары или услуги. Такие действия незаконны. Одним из методов ухода от налогов является обналичка денег через ИП. Ответственность в 2017 году, как и ранее, за подобные действия уголовная и может последовать для всех участников подобного фиктивного оборота. Рассмотрим основные виды такой ответственности.

Обналичка денег через ИП. Ответственность

Руководствуясь многолетним опытом борьбы с применения «серых схем» между контрагентами, правоохранители выделяют основные признаки, свидетельствующие о неправомерных действиях в сфере оборота денежных средств;

• одноразовый или непродолжительный период коммерческой деятельности;
• открытие коммерсантами счетов в местах, отличных от их места нахождения;
• перечисление на счета ИП за работы или услуги, не относящиеся к деятельности организации;
• неведение ИП реальной коммерческой деятельности.

Обнаружение правоохранительными органами соответствующих фактов и наличие у них доказательств того, что в действиях лица имеются признаки обналичивания через ИП, повлекут ответственность, установленную российским законодательством.

Составы преступлений за обналичивание через ИП и ответственность за их совершение

Прежде всего за уклонение от налогов последует ответственность для должностных лиц организации, участвовавших в рассматриваемых неправомерных действиях.

В частности, единоличный исполнительный орган может «пострадать» по статье 199 УК РФ. Она предусматривает ответственность за совершенные с умыслом действия, которые направлены на неуплату налогов в крупном или особо крупном размере, что повлекло их непоступление в бюджет. Квалификация деяния по указанной статье осуществляется в случае указания лицом в декларации сведений, не соответствующих действительности.

Мерой ответственности за такие деяния могут стать штраф, принудительные работы, арест или лишение свободы (до 2 лет).

Кроме того, должностное лицо, задействованное в подделке документов, может быть привлечено к ответственности по ст. 327 УК РФ в виде:

• ограничения свободы;
• принудительных работ;
• ареста;
• лишения свободы (до 2 лет).

Отдельно следует остановиться на наказании ИП за подобные деяния. Ответственность ИП за обналичивание денежных средств влечет санкции, предусмотренные:

• ст. 171 УК РФ за незаконное предпринимательство (максимальное наказание - арест сроком до 6 месяцев);
• ст. 174 УК РФ за отмывание денег (санкция - штраф);
• ст. 199.2 УК РФ за сокрытие средств для уплаты налогов (санкция предусматривает вплоть до пяти лет лишения свободы).

Указанные составы преступлений, которые связаны с незаконным обналичиванием денег, указаны нами без квалифицирующих признаков. Наличие же таковых (как правило, совершение группой лиц по предварительному сговору) может повлечь значительное усиление мер ответственности.

Отдельная ответственность установлена для банков, задействованных в таких схемах (вплоть до потери лицензии).

Таким образом, приходим к выводу, что открытие ИП для обналичивания денег - это очень рискованный и нежелательный проект, который может привести его участников на скамью подсудимых и надолго изолировать от общества.